Zasady potrącalności kosztów podatkowych - Dodatek nr 14 do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 18 (522) z dnia 20.09.2020
Zasady potrącalności kosztów podatkowych
Szczegółowy spis treści
1. Faktury dokumentujące koszty bezpośrednie otrzymane po uzyskaniu przez podatnika przychodu
Spółka jawna prowadzi działalność gospodarczą rozliczaną na podstawie ksiąg rachunkowych. Zdarza się, że faktury od podwykonawców dotyczące kosztów bezpośrednio związanych z przychodami otrzymuje już po uzyskaniu przychodu, którego te koszty dotyczą. Jeżeli taka (...)
2. Wydatki poniesione w związku ze sprzedażą nieruchomości
Spółka z o.o. zamierza sprzedać nieruchomość. Potencjalny nabywca postawił warunek, że nabędzie nieruchomość, jeżeli z terenu posesji spółka wytnie drzewo. Spółka uzyskała pozwolenie na wycinkę i poniosła stosowną opłatę. Czy opłata za wycinkę drzewa (...)
3. Koszty uzyskania przychodów w przypadku stosowania uproszczeń w księgach rachunkowych
Podatnik PIT prowadzi działalność handlową i gastronomiczną. Na podstawie przepisów o rachunkowości koszt zakupu towarów ujmowany jest w kosztach w momencie ich nabycia. Czy w tym samym momencie taki koszt można zaliczyć do kosztów uzyskania (...)
4. Zakup materiałów przed rozpoczęciem przez podatnika prowadzenia działalności gospodarczej
W grudniu 2019 r. rozpocząłem prowadzenie działalności gospodarczej (salonu fryzjerskiego). W 2019 r. nie uzyskałem przychodu, natomiast przed uruchomieniem działalności poniosłem wydatki na zakup materiałów fryzjerskich, które wprowadziłem do majątku firmy na podstawie spisu z natury, (...)
5. Koszty działalności deweloperskiej
Spółka z o.o. jest spółką celową, powołaną do realizacji inwestycji deweloperskiej, polegającej na budowie osiedla mieszkaniowego. Poniosła koszty związane ze sporządzeniem projektu budowlanego. Nie otrzymała jednak pozwolenia na budowę ze względu na niezgodność tego projektu (...)
6. Faktury kosztowe z lat ubiegłych
W 2020 r. spółka otrzymała faktury kosztowe z 2017 i 2018 r. Faktury te dokumentują koszty bezpośrednio związane z przychodami. Czy możliwe jest zaliczenie wydatków z tych faktur do kosztów w 2020 r.?
(...)
7. Kwoty prowizji związane ze sprzedażą towarów
Spółka jawna przy sprzedaży towarów korzysta z usług pośrednika. Na początku br. otrzymała faktury za usługi pośrednictwa w sprzedaży towarów wysłanych odbiorcy w ubiegłym roku. Spółka prowadzi księgi rachunkowe. W którym roku prowizje płacone (...)
8. Zakup materiałów do produkcji, w odniesieniu do których zastrzeżono prawo własności do momentu zapłaty
Spółka z o.o. zakupiła w sierpniu 2020 r. materiały do produkcji. Na fakturze dokumentującej zakup widnieje adnotacja: "towar pozostaje własnością sprzedawcy do chwili uiszczenia zapłaty". Termin zapłaty przypada we wrześniu br. i w tym miesiącu spółka zapłaciła (...)
9. Otrzymanie towaru i faktury w dwóch różnych latach podatkowych
Pod koniec grudnia 2019 r. podatnik otrzymał zamówioną partię towaru. Z uwagi na brak faktury koszty zakupu wpisał do podatkowej księgi na podstawie opisu towaru handlowego. Sprzedawca dostarczył fakturę dopiero pod koniec stycznia (...)
10. Zakup towarów handlowych i materiałów podstawowych
Jakie są zasady ewidencji w podatkowej księdze przychodów i rozchodów zakupu towarów handlowych i materiałów podstawowych?
Szczegółowe zasady ujmowania w podatkowej księdze zakupu towarów handlowych i materiałów podstawowych przedstawione zostały (...)
1. Duplikat faktury dokumentujący koszt poniesiony w poprzednim roku
Spółka z o.o. w sierpniu 2020 r. otrzymała duplikat faktury za artykuły biurowe zakupione w ubiegłym roku. Faktura pierwotna nie dotarła do niej. Kiedy należy uwzględnić w kosztach podatkowych koszt zakupionych artykułów?
(...)
2. Ubezpieczenie firmowego majątku
W sierpniu 2020 r. wykupiłem polisę z tytułu ubezpieczenia firmowego budynku na okres od sierpnia 2020 r. do lipca 2021 r. Kiedy wydatek ten uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów, jeżeli podatkowa księga przychodów i rozchodów prowadzona jest metodą (...)
3. Strata powstała w wyniku likwidacji towaru
Spółka z o.o. prowadzi działalność w zakresie sprzedaży dekoracji świątecznych, które kupuje w Chinach. Ze względu na zmienność asortymentu, w magazynie zalegają towary zakupione kilka lat temu. Towary te nie znalazły nabywców pomimo obniżenia (...)
4. Faktura otrzymana w miesiącu następnym
Podatnik prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów, ewidencjonując w niej koszty metodą uproszczoną. Czy w sytuacji gdy faktury na usługi telekomunikacyjne są wystawiane z końcem danego miesiąca, a podatnik otrzymuje te faktury w miesiącu następnym, to koszty (...)
5. Koszt prenumeraty czasopism na 2021 r. poniesiony w 2020 r.
Prowadzę działalność gospodarczą i rozliczam się w oparciu o podatkową księgę przychodów i rozchodów. We wrześniu 2020 r. otrzymałem fakturę za prenumeratę branżowego czasopisma na 2021 r. (w tym samym miesiącu dokonałem zapłaty). W którym roku poniesiony wydatek związany (...)
6. Wydatki na najem i przystosowanie lokalu poniesione przed rozpoczęciem działalności gospodarczej
Podatnik przygotowując się do otwarcia działalności w 2021 r., ponosi wydatki związane z jej uruchomieniem, w tym na wynajem lokalu i jego przystosowanie (adaptację) do prowadzenia działalności gastronomicznej. Czy wydatki te może uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów (...)
7. Podatek od środków transportowych
Podatnik w deklaracji na podatek od środków transportowych (DT-1) wykazał cały podatek należny za dany rok podatkowy. Płatności tego podatku dokona w dwóch ratach. Kiedy w tej sytuacji podatek od środków transportowych uwzględnić w kosztach uzyskania (...)
8. Polisa ubezpieczeniowa obowiązująca od następnego miesiąca
Jestem przedsiębiorcą, który rozlicza się w oparciu o podatkową księgę przychodów i rozchodów prowadzoną metodą memoriałową. 28 sierpnia 2020 r. została wystawiona i podpisana polisa dotycząca ubezpieczenia firmowej maszyny produkcyjnej, z tym, że zaczęła ona (...)
9. Wydatki na udział w targach, które odbędą się w przyszłym roku
W 2020 r. spółka z o.o. otrzymała od organizatora targów fakturę za najem powierzchni i zabudowę stoiska. Targi mają odbyć się w czerwcu 2021 r. W którym roku należy wykazać ten wydatek jako koszt uzyskania przychodu?
(...)
10. Nakłady poniesione na remont siedziby firmy podczas zawieszenia działalności gospodarczej
W lipcu 2020 r. na dwa miesiące zawiesiłem prowadzenie działalności gospodarczej. W sierpniu br. przeprowadziłem remont budynku (środka trwałego) będącego siedzibą mojej firmy. Od września 2020 r. wznowię działalność. Kiedy wydatki na remont powinienem ująć (...)
11. Podatek u źródła zapłacony przez płatnika z własnych środków
Spółka z o.o., jako płatnik podatku u źródła, nierzadko ponosi ciężar podatku "u źródła" z własnych środków, ubruttawiając podstawę opodatkowania. W którym momencie należy ująć zapłacony podatek z własnych środków w koszty uzyskania przychodu: czy (...)
12. Faktura za usługę wykonaną w poprzednim miesiącu
Spółka kupuje drogą elektroniczną usługi reklamowe od zagranicznych kontrahentów. Otrzymywane z tego tytułu faktury wystawiane są z inną datą niż data wykonania usługi. Na przykład za usługę wykonaną w sierpniu 2020 r., fakturę wystawiono 4 września 2020 r. (...)
1. Składki ZUS przedsiębiorcy
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. Składki ZUS z tego tytułu opłacam zawsze w obowiązującym terminie. Czy w związku z tym składki na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w miesiącu, za który są należne? (...)
2. Pracownicze wynagrodzenie wypłacone po terminie
Wynagrodzenia za pracę wypłacamy 10 dnia następnego miesiąca. Jednak za sierpień 2020 r. wypłaciliśmy je pracownikom dopiero 14 września 2020 r. Z kolei składki ZUS od tych wynagrodzeń uiściliśmy 15 września 2020 r. Czy w związku z terminowym (...)
3. Składki ZUS za osobę współpracującą
Przedsiębiorca zatrudnił na umowę o pracę żonę pozostającą z nim we wspólnym gospodarstwie domowym. Do ZUS żona została zgłoszona jako osoba współpracująca. Czy składki na Fundusz Pracy opłacone za żonę przedsiębiorca powinien ujmować w kosztach podatkowych (...)
4. Nakłady poniesione na zaniechaną inwestycję
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą rozpoczęła budowę budynku przeznaczonego na potrzeby tej działalności (po wybudowaniu obiekt miał być środkiem trwałym w firmie). Z uwagi na brak środków finansowych inwestycja zostanie zaniechana. Jak podatkowo (...)
5. Wynagrodzenie z umowy o dzieło
W sierpniu 2020 r. z osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej zawarłem umowę o dzieło, która została wykonana w tym samym miesiącu. Wynagrodzenie z tego tytułu zostało wypłacone wykonawcy dzieła we wrześniu br. W którym momencie mogę (...)
6. Odsetki od kredytu inwestycyjnego
Podatnik zaciągnął kredyt inwestycyjny, którym sfinansował zakup środka trwałego. Kiedy i na podstawie jakiego dowodu powinien ujmować w podatkowej księdze odsetki od tego kredytu?
Odsetki od kredytu, którym sfinansowano (...)
7. Koszt przerejestrowania zakupionego samochodu
Zakupiliśmy używany samochód, który musieliśmy przerejestrować na naszą firmę. Czy koszt jego przerejestrowania zwiększa wartość początkową samochodu, czy może być odniesiony bezpośrednio w koszty?
Koszt przerejestrowania (...)
8. Wynagrodzenie postawione do dyspozycji pracownika, ale odebrane przez niego w terminie późniejszym
Pracodawca wypłaca wynagrodzenia za dany miesiąc w ostatnim dniu roboczym tego miesiąca. Na 31 sierpnia 2020 r. sporządził listę płac i tego dnia wypłacał w kasie firmy wynagrodzenia za sierpień br. Pracownik przebywający w tym czasie (...)
9. Składki ZUS należne z tytułu umowy zlecenia
Firma w sierpniu 2020 r. wypłaciła zleceniobiorcy wynagrodzenie za wykonaną usługę. Należne z tego tytułu składki ZUS opłaci najpóźniej 15 września 2020 r. Kiedy wartość tych składek powinna ująć w kosztach uzyskania przychodów?
(...)
10. Zaliczka na poczet wynagrodzenia pracowniczego
Ostatniego dnia miesiąca wypłacono pracownikom zaliczki na poczet wynagrodzenia (około 70% z całości). Pozostała część wynagrodzeń została wypłacona w miesiącu kolejnym, po terminie wypłat przewidzianym regulaminem. Kiedy wynagrodzenia są kosztem podatkowym?
(...)
11. Koszty zakupu gruntu
Na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej kupiłem grunt, na którym wybuduję nową siedzibę firmy. Czy to prawda, że wydatków na jego zakup nie mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów bezpośrednio w momencie jego nabycia, ani później (...)
12. Zakup telefonów służbowych i przekazanie ich pracownikom
W sierpniu br. spółka z o.o. zakupiła dla pracowników telefony komórkowe przeznaczone do celów służbowych. Spełniają one definicję środków trwałych. Z uwagi jednak na niską cenę jednostkową (nieprzekraczającą 10.000 zł), koszt zakupu telefonów spółka (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Serwis PLAN KONT
z obszernym komentarzem »
z obszernym komentarzem »
NOWE SCHEMATY
Schematy opodatkowania »
Indeks Księgowań
Firma »
Firma »
GOFIN NEWS
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Przewodniki on-line
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
POMOCNIKI Księgowego
Serwisy internetowe »
Serwisy internetowe »
ASYSTENT Gofin
Pobierz darmową aplikację »
Pobierz darmową aplikację »
PODCASTY Gofin
Posłuchaj »
Posłuchaj »
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Odprawa pracownika zwalnianego
Dzisiaj zostanie wypłacona pracownikowi odprawa w związku ze zwolnieniem go za wypowiedzeniem przez pracodawcę.
Czy można zastosować do tej odprawy podatek PIT 32% na wniosek pracownika, czy trzeba policzyć 12% (...)
Ulga za złe długi-proszę o pomoc dla laika
Dzień dobry, mam pierwszy raz styczność z taką sprawą.
W lipcu 2023 została wystawiona FV sprzedaży na kwotę 102876,93 netto + vat 23661,69. (termin płatności 14 dni ubywa z (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||