Rozliczanie umów leasingu - VAT, podatek dochodowy i ewidencja księgowa - Dodatek nr 21 do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 21 (956) z dnia 20.07.2017
Rozliczanie umów leasingu - VAT, podatek dochodowy i ewidencja księgowa
Szczegółowy spis treści
1.1. Kwalifikacja umów leasingu dla celów bilansowych
Dla celów bilansowych leasing jest regulowany przepisami ustawy o rachunkowości oraz postanowieniami Krajowego Standardu Rachunkowości nr 5 "Leasing, najem i dzierżawa". Ustawa o rachunkowości kwalifikacji umów leasingu dokonuje w (...)
1.2. Kwalifikowanie umów leasingu według zasad określonych w przepisach podatkowych
Leasing finansowy
Zgodnie z art. 17f ust. 1 ustawy o PDOP oraz (...)
2.1. Wartość początkowa środków trwałych oddanych w leasing operacyjny
Przedmiotem umowy leasingowej są - co do zasady - środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne stanowiące własność finansującego, oddane przez finansującego do używania innemu podmiotowi. To zatem finansujący (...)
2.2. Ustalenie wartości początkowej środków trwałych używanych w leasingu finansowym
W przypadku leasingu finansowego korzystający zalicza przedmiot umowy do środków trwałych i dokonuje jego amortyzacji. Musi zatem ustalić jego wartość początkową. Wątpliwości co do prawidłowego ustalenia wartości początkowej oraz rozliczenia (...)
3. Rozliczanie rat leasingowych
Praktycznie nie ma przedsiębiorcy, który nie wykorzystywałby na cele prowadzonej działalności gospodarczej samochodu osobowego. Często takie samochody są użytkowane na podstawie zawartej umowy leasingu. Poniżej poruszamy kwestie związane (...)
3.1. Prawo do odliczenia VAT z rat leasingowych
Ustawodawca dał podatnikom prawo do odliczenia VAT od nabytych usług (przypomnijmy, że dla celów VAT leasing operacyjny uznawany jest za świadczenie usługi) w takim zakresie, w jakim te usługi są (...)
3.2. Rozliczenie raty leasingowej na gruncie podatku dochodowego
Przedsiębiorca, który wykorzystuje do celów prywatnych samochód osobowy, wzięty w leasing w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, nie uzyskuje z tego tytułu przychodu podatkowego (odmiennie, niż ma to miejsce np. w przypadku używania (...)
3.3. Ujęcie raty leasingowej w księgach rachunkowych przedsiębiorcy
Dla celów bilansowych rozliczenie miesięcznej raty leasingowej, dotyczącej samochodu osobowego używanego zarówno do celów firmowych, jak i prywatnych przedsiębiorcy, uzależnione jest od tego, jakiego rodzaju jest to leasing dla (...)
4. Sprzedaż przedmiotu leasingu operacyjnego po jego wykupie
Obecnie nie należy do rzadkości, że podmioty gospodarcze w prowadzonej przez siebie działalności wykorzystują samochody osobowe na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Po zakończeniu takiej umowy samochód może być przez (...)
4.1. Wykup przedmiotu z leasingu i jego sprzedaż a VAT
Prawo do odliczenia VAT z faktury dokumentującej wykup przedmiotu z leasingu operacyjnego (tu: samochodu osobowego) przysługuje podatnikowi na tych samych zasadach jak w przypadku "zwykłego" zakupu samochodu. Podatnik ma zatem prawo (...)
4.2. Przychód ze sprzedaży przedmiotu wykupionego z leasingu
Wykup do majątku prywatnego
W sytuacji, gdy przedsiębiorca (osoba fizyczna) wykupuje samochód osobowy z leasingu operacyjnego do majątku prywatnego, wówczas wydatki poniesione na ten wykup nie stanowią kosztów uzyskania przychodów (...)
4.3. Sprzedaż przedmiotu wykupionego z leasingu w ewidencji księgowej
Jak pisaliśmy w części dotyczącej podatku dochodowego, samochód osobowy, wykupiony z leasingu (także bilansowo) operacyjnego w ramach działalności gospodarczej, w celu odprzedaży, traktowany jest jak towar handlowy.
Wydatki na wykup (...)
1. Opłata wstępna oraz ograniczenie w wysokości 20.000 euro przy umowie leasingu operacyjnego
Podpisaliśmy umowę leasingu operacyjnego samochodu osobowego. W jaki sposób rozliczyć opłatę wstępną? Czy można w miesiącu otrzymania faktury zaksięgować jej wartość w koszty, czy też należy rozliczać ją za pośrednictwem rozliczeń (...)
2. Ubezpieczenie samochodu o wartości przekraczającej 20.000 euro wliczone w ratę leasingową
Spółka z o.o. zawarła umowę leasingu operacyjnego, której przedmiotem jest samochód osobowy o wartości przekraczającej 20.000 euro. W raty leasingowe wliczona jest składka na dobrowolne ubezpieczenie tego pojazdu (ubezpieczenie AC). Czy kosztem (...)
3. Moment ujęcia w kosztach podatkowych części odsetkowej raty leasingowej
Na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej spółka z o.o. użytkuje samochód ciężarowy w ramach leasingu finansowego (podatkowo i bilansowo). Spółka co miesiąc opłaca raty leasingowe, na które składa się część kapitałowa i część (...)
4. Samochód w leasingu operacyjnym wykorzystywany przez przedsiębiorcę także prywatnie a koszty podatkowe
Samochód w leasingu operacyjnym jest częściowo wykorzystywany do działalności gospodarczej, a częściowo prywatnie (przez szefa - właściciela). Czy w związku z tym opłata inicjalna oraz poszczególne raty czynszu, a także wydatki eksploatacyjne będą (...)
5. Utrata przedmiotu leasingu a koszty i przychody podatkowe
Spółka z o.o. użytkowała samochód osobowy na podstawie umowy leasingu (podatkowo - operacyjnego, a bilansowo - finansowego). Samochód ten był objęty ubezpieczeniem AC i GAP. Na skutek wypadku drogowego samochód ten (...)
6. Zastosowanie indywidualnej stawki amortyzacyjnej dla samochodu używanego w leasingu
Spółka z o.o. zakupiła od innej spółki samochód osobowy, który wcześniej był użytkowany i wykupiony z leasingu. Czy taki pojazd spełnia kryteria do uznania go za używany i tym samym uprawnia do (...)
7. Obciążenie leasingobiorcy opłatami za wykroczenie drogowe - faktura czy nota księgowa?
W przypadku, gdy leasingobiorca pojazdu samochodowego popełni wykroczenie drogowe (np. w związku z przekroczeniem prędkości), leasingodawca obciąża go kosztami mandatu drogowego oraz opłatą za udzielenie informacji o użytkowniku pojazdu. Czy opłaty te (...)
8. Wycofanie z działalności gospodarczej samochodu użytkowanego na podstawie umowy leasingu finansowego - skutki w VAT
Wykorzystywaliśmy w działalności gospodarczej i do celów prywatnych samochód osobowy na podstawie umowy leasingu finansowego. Po spłaceniu wszystkich rat samochód ten chcemy przekazać osobie fizycznej (synowi właściciela). Jakie skutki w VAT (...)
9. Wykup przedmiotu leasingu w ewidencji księgowej
Po zakończeniu umowy leasingu mamy możliwość wykupu przedmiotu umowy. W jaki sposób rozliczyć zapłaconą kwotę w księgach rachunkowych?
(...)
1. Koszty uzyskania przychodów w przypadku zmiany strony umowy leasingu
"(...) Wnioskodawca od 2007 r. jest wspólnikiem spółki jawnej z siedzibą w Polsce, prowadzącej działalność gospodarczą na terenie Polski. W maju 2011 r. przez spółkę jawną została zawarta umowa leasingu nieruchomości. Przedmiotem umowy (...)
2. Samochody w leasingu oddane do używania osobom trzecim
"(...) Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą (...).
Jednym z głównych źródeł przychodu Wnioskodawcy jest wynajem samochodów osobowych oraz innych niż osobowe.
(...) Ostatnio Wnioskodawca powiększył flotę (...)
3. Wcześniejsze rozwiązanie umowy leasingu a korekta kosztów podatkowych
"(...) Wnioskodawca w ramach prowadzonej działalności gospodarczej zawarł w dniu 22 stycznia 2017 r. umowę leasingu operacyjnego na okres 3 lat. Przedmiotem leasingu jest naczepa - cysterna do przewozu paliw płynnych. (...)
4. Wydatki na spłatę zobowiązań wobec leasingodawcy po utracie (kradzieży) przedmiotu leasingu
"(...) W ramach prowadzonego przez siebie przedsiębiorstwa Wnioskodawca zawarł w dniu 20 listopada 2012 r. umowę leasingu finansowego (...) na okres 48 miesięcy. Przedmiotem leasingu był samochód osobowy (...). (...) Auto (...)
5. Wartość początkowa środka trwałego używanego na podstawie umowy leasingu finansowego
"(...) Wnioskodawca - Sp. z o.o. jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych, mającym siedzibę na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej. Prowadzi działalność głównie w zakresie sprzedaży książek (...).
W przyszłości (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PoradnikKsiegowego.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Serwis PLAN KONT
z obszernym komentarzem »
z obszernym komentarzem »
NOWE SCHEMATY
Schematy opodatkowania »
Indeks Księgowań
Firma »
Firma »
GOFIN NEWS
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Przewodniki on-line
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
POMOCNIKI Księgowego
Serwisy internetowe »
Serwisy internetowe »
ASYSTENT Gofin
Pobierz darmową aplikację »
Pobierz darmową aplikację »
PODCASTY Gofin
Posłuchaj »
Posłuchaj »
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Odprawa pracownika zwalnianego
Dzisiaj zostanie wypłacona pracownikowi odprawa w związku ze zwolnieniem go za wypowiedzeniem przez pracodawcę.
Czy można zastosować do tej odprawy podatek PIT 32% na wniosek pracownika, czy trzeba policzyć 12% (...)
Ulga za złe długi-proszę o pomoc dla laika
Dzień dobry, mam pierwszy raz styczność z taką sprawą.
W lipcu 2023 została wystawiona FV sprzedaży na kwotę 102876,93 netto + vat 23661,69. (termin płatności 14 dni ubywa z (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||