Podatek u źródła - wybrane zagadnienia - Dodatek nr 6 do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 6 (558) z dnia 20.03.2022
Podatek u źródła - wybrane zagadnienia
Szczegółowy spis treści
1. Ogólne zasady poboru podatku u źródła
Zgodnie z zapisami ustaw o PIT i CIT podatek u źródła, czyli zryczałtowany podatek jest pobierany od:
wypłat (świadczeń) lub postawionych do dyspozycji podatnika pieniędzy lub wartości pieniężnych z tytułów określonych w (...)
2. Uwzględnianie postanowień umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
Obowiązek poboru podatku u źródła ciąży na polskim podmiocie dokonującym wypłaty należności (osobie prawnej, jednostce organizacyjnej niemającej osobowości prawnej lub osobie fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą). Podmiot ten może przy tym (...)
3. Zwolnienie od podatku wynikające z ustawy o CIT
W przypadku gdy wypłata należności, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 1 oraz (...)
4. Obowiązek poboru podatku, gdy suma należności wypłaconych podatnikowi przekroczyła 2.000.000 zł
Stosownie do art. 41 ust. 12 updof i (...)
5. Oświadczenie potwierdzające zasadność stosowania preferencji
Po przekroczeniu kwoty 2.000.000 zł wypłat w roku podatkowym w stosunku do jednego podatnika, płatnik może jednak stosować stawki podatku albo zwolnienia lub nie pobrać podatku, wynikające z przepisów szczególnych lub umów o unikaniu podwójnego (...)
6. Opinia o stosowaniu preferencji
Na wniosek podatnika, płatnika lub podmiotu dokonującego wypłaty należności za pośrednictwem podmiotów prowadzących rachunki papierów wartościowych albo rachunki zbiorcze właściwy organ podatkowy wyda opinię o stosowaniu preferencji ( (...)
8. Ważność certyfikatu rezydencji podatkowej
Certyfikat rezydencji to dokument urzędowy potwierdzający miejsce zamieszkania lub miejsce siedziby podatnika dla celów podatkowych, wydany przez właściwy organ administracji podatkowej państwa miejsca odpowiednio zamieszkania lub siedziby podatnika ( (...)
1. Otrzymanie przez płatnika certyfikatu rezydencji po terminie odprowadzenia podatku
W 2022 r. spółka z o.o. co miesiąc wypłaca kontrahentowi zagranicznemu należności, od których ma obowiązek pobrać podatek u źródła. Wystąpiła do niego o udokumentowanie certyfikatem rezydencji miejsca siedziby dla celów podatkowych. Kontrahent przedłoży jej certyfikat po wypłacie (...)
2. Pobór podatku u źródła od zaliczek zapłaconych kontrahentowi
Spółka mająca siedzibę w Polsce reguluje zobowiązania na rzecz zagranicznego kontrahenta (osoby prawnej), od którego kupuje tzw. usługi niematerialne. Wypłata należności za te usługi wymaga pobrania podatku u źródła. Zgodnie z umową spółka jest (...)
3. Zapłata honorarium za usługi świadczone przez zagranicznego artystę
Spółka z o.o. planuje zawrzeć z brytyjskim muzykiem prowadzącym własną działalność gospodarczą w Wielkiej Brytanii (nieposiadającym zakładu na terenie Polski w rozumieniu umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania) umowę o wykonanie w Polsce koncertu. Zamierza wypłacić muzykowi (...)
3.1. Zryczałtowany podatek dochodowy
Jeżeli osoba fizyczna nie ma na terytorium Polski miejsca zamieszkania, to podlega obowiązkowi podatkowemu tylko od dochodów (przychodów) osiąganych na terytorium Polski. Wówczas taka osoba podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Tak wynika z (...)
3.2. Postanowienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
W omawianym przypadku opodatkowanie dochodów uzyskanych przez brytyjskiego przedsiębiorcę (tu: muzyka) w Polsce należy rozpatrywać na gruncie postanowień konwencji między Rzecząpospolitą Polską a Zjednoczonym Królestwem Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej w sprawie unikania podwójnego (...)
4. Nabycie od zagranicznego kontrahenta usługi pozycjonowania strony sklepu internetowego
Polska firma prowadząca działalność handlową kupiła u zagranicznego kontrahenta (osoby prawnej) usługi pozycjonowania strony sklepu internetowego oraz wdrożenia systemu opinii o sklepie. Czy wypłacając wynagrodzenie za wspomniane usługi, jest zobowiązana do potrącenia (...)
4.1. Opodatkowanie u źródła
Na gruncie ustawy o CIT opodatkowaniu podatkiem dochodowym (tzw. podatkiem u źródła) podlegają dochody nierezydentów (tj. podatników niemających na terytorium RP siedziby ani zarządu), uzyskane przez nich na terytorium Polski ( (...)
4.2. Obowiązek poboru podatku u źródła
Obowiązek poboru podatku u źródła ciąży na polskim podmiocie (osobie prawnej, jednostce organizacyjnej niemającej osobowości prawnej lub osobie fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą), który wypłaca należność zagranicznemu podmiotowi. Stosownie do (...)
4.3. Postanowienia umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
Regulacje dotyczące podatku u źródła stosuje się z uwzględnieniem zawartych umów w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu, których stroną jest Polska ( (...)
5. Odliczenie od CIT podatku u źródła zapłaconego za granicą
Spółka z o.o. zawarła umowę z kontrahentem z Chińskiej Republiki Ludowej. Przedmiotem umowy jest udzielenie licencji. Kontrahent poinformował spółkę, że będzie zobowiązany pobrać podatek u źródła. Czy może ona ten podatek odliczyć od CIT? (...)
6. Szkolenia organizowane przez zagraniczne podmioty
Spółka z o.o. prowadzi międzynarodową działalność. W związku z tym jej pracownicy uczestniczą w szkoleniach organizowanych przez zagraniczne podmioty (osoby prawne). Szkolenia przybierają formę wykładów, warsztatów lub pracy w grupie. Czy spółka wypłacając (...)
7. Dzierżawa terminala płatniczego od zagranicznej firmy mającej w Polsce oddział
Spółka z o.o. dzierżawi terminal płatniczy od zagranicznej firmy prowadzącej działalność w Polsce za pośrednictwem swojego oddziału. W związku z tym ponosi opłatę za dzierżawę terminala i za jego ubezpieczenie. Czy od tych opłat jest zobowiązana potrącać zryczałtowany (...)
8. Nabycie przez internet od kontrahenta z zagranicy licencji do używania zdjęć
Spółka z o.o. kupiła przez internet licencję do używania zdjęć od kontrahenta z USA. Nie ma certyfikatu rezydencji. Czy spółka powinna pobrać zryczałtowany podatek dochodowy (CIT) od tej transakcji?
Nabycie (...)
8.1. Obowiązek poboru podatku u źródła
Zakres obowiązku podatkowego
W myśl art. 3 ust. 2 updop, podatkiem u źródła mogą (...)
8.2. Postanowienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
Przepisy dotyczące podatku u źródła należy stosować z uwzględnieniem umów w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu, których stroną jest Rzeczpospolita Polska ( (...)
9. Ubruttowienie wypłacanej należności
Spółka nie ma możliwości potrącenia podatku u źródła od kwoty należnej zagranicznemu kontrahentowi, wobec czego z własnych środków zapłaci podatek u źródła. W jaki sposób powinna ustalić ten podatek?
W tej (...)
10. Zakup praw autorskich do oprogramowania komputerowego
Zakupiliśmy z Wielkiej Brytanii prawa autorskie do oprogramowania komputerowego, do którego będziemy udzielać licencji na rzecz innych podmiotów. Czy od wynagrodzenia wypłacanego za prawa autorskie jesteśmy zobowiązani pobrać podatek u źródła?
(...)
10.2. Postanowienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
Zasadniczo należności płacone za licencje do programów komputerowych wydają się być w świetle poszczególnych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania tzw. należnością licencyjną. Należności licencyjne z reguły podlegają opodatkowaniu u źródła. Jednak znaczna część polskich (...)
10.3. Obowiązek informacyjny
Brak obowiązku poboru podatku od wypłacanej podmiotowi brytyjskiemu należności nie zwalnia jednak krajowego podmiotu z obowiązku sporządzenia informacji IFT-2R (gdy odbiorcą należności nie jest osoba fizyczna) lub IFT-1R (gdy odbiorcą (...)
10.4. Program komputerowy na własny użytek
Dodajmy, że inaczej sytuacja wygląda, jeżeli na podstawie umowy zawartej z zagranicznym kontrahentem, podmiot krajowy nabywa egzemplarze programów komputerowych jako ich końcowy użytkownik, albo nabywa egzemplarze programów komputerowych celem ich dalszego (...)
11. Należności za użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego
Kiedy podatnik może jednoznacznie stwierdzić, że na potrzeby poboru podatku u źródła ma do czynienia z urządzeniem przemysłowym?
Kwestia poruszona w pytaniu nadal budzi szereg wątpliwości. Szczegóły w dalszej części opracowania. (...)
11.1. Należności wypłacane z Polski
W stosunku do niektórych dochodów osiąganych na terytorium Polski przez podatników objętych ograniczonym obowiązkiem podatkowym (niemających w Polsce rezydencji podatkowej) ustawodawca wprowadził obowiązek poboru podatku dochodowego przez płatnika, tj. przez podmiot krajowy dokonujący (...)
11.2. Wyjaśnienie pojęcia "urządzenie przemysłowe" wciąż problematyczne
Prawidłowe rozliczenie podatku u źródła od należności wypłacanej za użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego utrudnia brak definicji urządzenia przemysłowego. W praktyce często występują sytuacje, w których trudno jest jednoznacznie ocenić, czy mamy (...)
11.3. Postanowienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
Aby zastosować postanowienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, trzeba w pierwszej kolejności właściwie zakwalifikować wypłacane należności do odpowiedniej kategorii dochodów, o których mowa w stosownej umowie. Zgodnie z art. 12 typowej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Serwis PLAN KONT
z obszernym komentarzem »
z obszernym komentarzem »
NOWE SCHEMATY
Schematy opodatkowania »
Indeks Księgowań
Firma »
Firma »
GOFIN NEWS
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Przewodniki on-line
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
POMOCNIKI Księgowego
Serwisy internetowe »
Serwisy internetowe »
ASYSTENT Gofin
Pobierz darmową aplikację »
Pobierz darmową aplikację »
PODCASTY Gofin
Posłuchaj »
Posłuchaj »
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Odprawa pracownika zwalnianego
Dzisiaj zostanie wypłacona pracownikowi odprawa w związku ze zwolnieniem go za wypowiedzeniem przez pracodawcę.
Czy można zastosować do tej odprawy podatek PIT 32% na wniosek pracownika, czy trzeba policzyć 12% (...)
Ulga za złe długi-proszę o pomoc dla laika
Dzień dobry, mam pierwszy raz styczność z taką sprawą.
W lipcu 2023 została wystawiona FV sprzedaży na kwotę 102876,93 netto + vat 23661,69. (termin płatności 14 dni ubywa z (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||