Opodatkowanie prywatnego najmu - Dodatek nr 10 do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 12 (516) z dnia 20.06.2020
Opodatkowanie prywatnego najmu
Szczegółowy spis treści
1. Ustalenie źródła przychodów
Ustawa o PIT wymienia kilka źródeł przychodów. Przychody z umów najmu mogą być zaliczane do źródła przychodów, jakim jest:
pozarolnicza działalność gospodarcza ( (...)
2. Wybór formy opodatkowania
Osoby fizyczne uzyskujące dochody (przychody) z prywatnego najmu mogą je opodatkować:
według skali podatkowej lub
w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Podatnik, który zdecyduje się (...)
3. Skala podatkowa
W przypadku skali podatkowej podstawą opodatkowania jest dochód, ustalony jako nadwyżka osiągniętych przychodów z najmu nad kosztami ich uzyskania.
Podatnik może pomniejszyć dochód o straty z lat ubiegłych, zgodnie z (...)
4. Ryczałt ewidencjonowany
Podatnik opłacający ryczałt ewidencjonowany z tytułu prywatnego najmu podatek ten oblicza od przychodu niepomniejszonego o koszty uzyskania. Przy ustalaniu podstawy obliczenia ryczałtu może on przede wszystkim pomniejszać przychody o straty z tego samego (...)
5. Ustalenie przychodu
Bez względu na to czy podatnik opodatkowuje prywatny najem według skali podatkowej czy ryczałtem ewidencjonowanym, do przychodów z prywatnego najmu zalicza otrzymane lub postawione do jego dyspozycji pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych (...)
6. Koszty uzyskania przychodów
W ramach prywatnego najmu koszty uzyskania przychodów rozliczają wyłącznie podatnicy, którzy jako formę opodatkowania uzyskiwanych z tego tytułu dochodów wybrali skalę podatkową.
Koszty uzyskania przychodów ustalają oni na ogólnych zasadach (...)
7. Amortyzacja przedmiotu najmu
Przy opodatkowaniu dochodów z prywatnego najmu według skali podatkowej w kosztach można uwzględnić odpisy amortyzacyjne naliczone od wartości początkowej wynajmowanego składnika majątku. Są one kosztem uzyskania przychodów, jeżeli przedmiot najmu spełnia warunki (...)
8. Obowiązki ewidencyjne
Podatnik opodatkowujący prywatny najem według skali podatkowej nie ma obowiązku prowadzenia ewidencji księgowej w postaci podatkowej księgi przychodów i rozchodów czy ksiąg rachunkowych. Natomiast podatnik opłacający ryczałt ewidencjonowany zwolniony jest z obowiązku (...)
9. Rozliczanie prywatnego najmu przez małżonków
Gdy przedmiotem umowy najmu zawartej poza działalnością gospodarczą są składniki należące do wspólnego majątku małżonków, to obowiązek podatkowy z tytułu prywatnego najmu powstaje u obojga małżonków, niezależnie od tego, czy jako wynajmujący w umowie wystąpił (...)
1. Najem kilku lokali mieszkalnych
Za otrzymane w spadku pieniądze zamierzam kupić kilka lokali mieszkalnych, które będę wynajmował na cele mieszkaniowe osobom fizycznym. Czy osiągane z tego tytułu przychody będę mógł rozliczać jako prywatny najem i płacić od nich (...)
2. Pokrycie przez najemcę kosztów eksploatacji mieszkania
Najemca płaci ustalony czynsz oraz kwotę na pokrycie kosztów eksploatacji mieszkania. Do ponoszenia tych kosztów obliguje go umowa najmu. Czy podatnik jako przychód z najmu powinien potraktować całą należność pobieraną od najemcy, (...)
3. Rozliczenie przychodów z najmu przez małżonków mających równe udziały we własności lokalu
Małżonkowie wprowadzili w swoim małżeństwie rozdzielność majątkową i dokonali podziału majątku wspólnego. Obecnie zamierzają wynająć mieszkanie, którego są współwłaścicielami w częściach równych. Osiągnięte z tego tytułu przychody będą opodatkowane w formie ryczałtu ewidencjonowanego. (...)
4. Moment powstania przychodu
W maju 2020 r. wynająłem swoje mieszkanie w ramach prywatnego najmu. Czynsz za ten miesiąc otrzymałem 16 czerwca br. Kiedy w tej sytuacji powstanie przychód w prywatnym najmie i do kiedy będę zobowiązany zapłacić zaliczkę na podatek (...)
5. Podnajem pomieszczenia w lokalu wykorzystywanym na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej
Podatnik posiada lokal użytkowy, który w całości wykorzystuje na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Jedno z pomieszczeń zamierza podnająć. Czy podnajem może uznać za źródło przychodów z prywatnego najmu, a od przychodów płacić ryczałt od przychodów ewidencjonowanych? (...)
6. Dokonywanie odpisów amortyzacyjnych, gdy w mieszkaniu wynajmowany jest jeden pokój
Planuję zakupić używane trzypokojowe mieszkanie. Jeden pokój w tym mieszkaniu chcę wynająć w ramach prywatnego najmu. Najemca będzie mógł korzystać z łazienki i kuchni. Czy wynajmując ten pokój, będę mógł amortyzować mieszkanie (...)
6.1. Odpisy amortyzacyjne jako koszt wynajmującego
Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 updof, jednym ze źródeł przychodów jest najem, (...)
6.2. Uznanie lokalu mieszkalnego za środek trwały podlegający amortyzacji
Jak wynika z objaśnień do grupy 1 (Budynki i lokale oraz spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego i spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego) Klasyfikacji Środków Trwałych, zawartych w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 3 października 2016 r. (...)
6.3. Ustalenie wartości początkowej
W przypadku lokali mieszkalnych podstawę dokonywania odpisów amortyzacyjnych stanowi wartość początkowa, którą generalnie ustala się w zależności od sposobu wejścia w ich posiadanie. W przypadku zakupu wartością początkową jest cena nabycia ( (...)
6.4. Stawka amortyzacyjna
Lokal mieszkalny może być amortyzowany przy zastosowaniu podstawowej metody amortyzacji, jaką jest metoda liniowa. Należy do tego zastosować stawkę określoną w Wykazie rocznych stawek amortyzacyjnych. Wykaz ten przewiduje dla lokali (...)
7. Opodatkowanie najmu nieruchomości przez nierezydenta
Osoba fizyczna mieszkająca na stałe w Niemczech posiada w Polsce nieruchomość, którą będzie wynajmowała w ramach prywatnego najmu. Czy wynajem nieruchomości w Polsce przez osobę mieszkającą w Niemczech jest opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych (...)
8. Zapłata pierwszej zaliczki na podatek dochodowy
Osiągam dochody z prywatnego najmu, które rozliczam według skali podatkowej. W lipcu 2020 r. mój dochód z najmu przekroczy 3.089 zł. Czy w tej sytuacji będę zobowiązany wpłacić pierwszą zaliczkę na podatek?
(...)
9. Sprzedaż wynajmowanego mieszkania
W listopadzie 2018 r. nabyłam lokal mieszkalny. Od przychodów z najmu tego lokalu płaciłam ryczałt ewidencjonowany. Lokal zamierzam sprzedać, a uzyskany przychód wydatkuję na kupno innej nieruchomości. Czy w tej sytuacji dochód ze sprzedaży lokalu będzie (...)
10. Rozliczenie kaucji pobranej przez wynajmującego lokal
Kupiłem mieszkanie, które zamierzam wynająć w ramach tzw. prywatnego najmu. Od najemcy pobiorę kaucję gwarancyjną. Jakie konsekwencje podatkowe będą się wiązały z pobraniem i rozliczeniem takiej kaucji?
Zasady (...)
10.1. Pobranie kaucji w świetle przepisów ustawy o PIT
Przepisy podatkowe nie definiują pojęcia kaucji. Natomiast w języku powszechnym, za kaucję uważa się sumę pieniężną złożoną jako gwarancję dotrzymania zobowiązania i stanowiącą odszkodowanie w razie niedopełnienia zobowiązania (por. Uniwersalny słownik języka polskiego (...)
10.2. Przekazanie kaucji na poczet zaległego czynszu
Gdy umowy najmu zawierane są poza działalnością gospodarczą, za moment powstania przychodu uważa się dzień otrzymania lub postawienia należności czynszowych do dyspozycji wynajmującego. Dotyczy to zarówno przypadku gdy z tytułu prywatnego najmu podatek (...)
10.3. Zaliczenie kaucji na rzecz odsetek za zwłokę w zapłacie czynszu
W przypadku gdy najemca spóźnia się z zapłatą czynszu, wynajmujący może żądać odsetek za opóźnienie w spełnieniu świadczenia. Odsetki stanowią przychód podatkowy w chwili ich otrzymania, przy czym za równoznaczne z ich otrzymaniem należy uznać (...)
10.4. Zatrzymanie kaucji jako odszkodowanie
W razie gdy najemca spowoduje szkody w wynajmowanym lokalu albo rozwiąże umowę najmu przed terminem, wynajmujący może zatrzymać kaucję jako odszkodowanie. W momencie zaliczenia kaucji na poczet odszkodowania u wynajmującego powstanie przychód.
(...)
11. Odszkodowanie za niedostarczenie przez gminę lokalu zastępczego dla eksmitowanych lokatorów
Małżonkowie posiadają dwa mieszkania, z których jedno jest wynajmowane, a drugie zajmują lokatorzy, wobec których sąd orzekł eksmisję z prawem do lokalu socjalnego. Ponieważ gmina nie zapewniła lokalu zastępczego eksmitowanym lokatorom, małżonkowie (...)
12. Właściwość urzędu skarbowego w sprawie opodatkowania przychodów z prywatnego najmu
Podatnik jest zameldowany i zamieszkuje w domu położonym w innej miejscowości niż miejscowość, w której nabył dom z przeznaczeniem na wynajem. Przychody z najmu zamierza opodatkować ryczałtem ewidencjonowanym. Czy miejsce położenia nieruchomości ma znaczenie przy ustalaniu (...)
13. Przychody małżonków z wynajmu składników majątku stanowiących wspólność majątkową
Czy małżonkowie mogą ustalić proporcję, w jakiej każdy z nich będzie rozliczał przychody z najmu poszczególnych nieruchomości wchodzących w skład ich majątku objętego wspólnością ustawową małżeńską, np. przychody z najmu dwóch lokali rozliczy tylko (...)
14. Jedna forma opodatkowania dla wszystkich przedmiotów najmu
Przychody z prywatnego najmu jednego mieszkania opodatkowuję ryczałtem. Od lipca 2020 r. zamierzam wynajmować drugie mieszkanie. Czy przychody z najmu pierwszego mieszkania mogę opodatkować ryczałtem, a dochody z najmu drugiego według skali podatkowej?
(...)
15. Koszty odsetek od kredytu hipotecznego
Posiłkując się kredytem hipotecznym kupiłem mieszkanie, w którym przez kilka lat mieszkałem. Obecnie przeprowadziłem się do domu, a mieszkanie to chciałbym wynajmować w ramach prywatnego najmu. Jako formę opodatkowania zamierzam wybrać skalę podatkową. (...)
16. Zaliczka na podatek u podatnika osiągającego dochody z prywatnego najmu i z działalności gospodarczej
Dochody z działalności gospodarczej, jak i dochody z prywatnego najmu opodatkowuję według skali podatkowej. Czy obliczając zaliczkę na podatek powinienem zsumować dochody z tych dwóch źródeł, czy może zaliczkę na podatek należy wyliczyć odrębnie (...)
17. Wydatki na wyposażenie wynajmowanego mieszkania w sprzęty AGD i meble
Osiągam dochody z prywatnego najmu. Wynajmowane mieszkanie wyposażyłem w sprzęty AGD i meble. Czy wydatki na nabycie sprzętu AGD i mebli, których wartość początkowa nie przekracza 10.000 zł, muszę uznać za środki trwałe i amortyzować?
(...)
18. Rozliczenie straty z prywatnego najmu
W 2020 r. poniosłem nakłady remontowe na mieszkanie, które następnie wynająłem. Nakłady te przekroczą kwotę przychodów z prywatnego najmu osiągniętą w tym roku. Czy stratę z najmu muszę wykazać w zeznaniu podatkowym PIT-36 za 2020 r.? Czy (...)
19. Wynajem powierzchni reklamowej na stronach internetowych
Podatnik nie prowadzi działalności gospodarczej. Hobbystycznie stworzył strony internetowe związane z różną tematyką, jak moda, wykańczanie wnętrz itp. Jednocześnie zdecydował o udostępnieniu części powierzchni tych stron na cele reklamowe firmie Google (...)
20. Likwidacja prywatnego najmu i przekazanie lokalu na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej
Osoba fizyczna prowadziła w jednym czasie działalność gospodarczą w zakresie handlu oraz wynajmowała mieszkanie w ramach prywatnego najmu. Obecnie zamierza wnieść lokal mieszkalny do majątku firmy oraz rozszerzyć przedmiot działalności na usługi najmu. (...)
21. Wynajem nieruchomości wspólnych przez małżonków
Pomiędzy małżonkami panuje ustrój wspólności majątkowej. Od 2018 r. w ramach prywatnego najmu wynajmują oni wspólną nieruchomość, przy czym cały dochód rozlicza według skali podatkowej jeden z małżonków (mąż). W 2020 r. małżonkowie nabyli (...)
22. Forma opodatkowania a sposób określenia wysokości czynszu najmu
Po przeprowadzonym remoncie własny dom jednorodzinny zdecydowałem się oddać w najem. Skorzystałem przy tym z oferty, którą otrzymałem od firmy zainteresowanej wynajmem domu w celu zakwaterowania pracowników. Czynsz za najem został określony od liczby łóżek. (...)
23. Jak ustalić przychód po pobraniu prowizji przez portal internetowy pośredniczący w najmie?
Posiadam nieruchomość mieszkalną, którą w trakcie roku zacząłem wynajmować. Zdecydowałem, że od przychodów z najmu będę płacił ryczałt od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%. Świadcząc te usługi, korzystam z portalu internetowego, za pośrednictwem którego najemcy (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Serwis PLAN KONT
z obszernym komentarzem »
z obszernym komentarzem »
NOWE SCHEMATY
Schematy opodatkowania »
Indeks Księgowań
Firma »
Firma »
GOFIN NEWS
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Przewodniki on-line
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
POMOCNIKI Księgowego
Serwisy internetowe »
Serwisy internetowe »
ASYSTENT Gofin
Pobierz darmową aplikację »
Pobierz darmową aplikację »
PODCASTY Gofin
Posłuchaj »
Posłuchaj »
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Odprawa pracownika zwalnianego
Dzisiaj zostanie wypłacona pracownikowi odprawa w związku ze zwolnieniem go za wypowiedzeniem przez pracodawcę.
Czy można zastosować do tej odprawy podatek PIT 32% na wniosek pracownika, czy trzeba policzyć 12% (...)
Ulga za złe długi-proszę o pomoc dla laika
Dzień dobry, mam pierwszy raz styczność z taką sprawą.
W lipcu 2023 została wystawiona FV sprzedaży na kwotę 102876,93 netto + vat 23661,69. (termin płatności 14 dni ubywa z (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||