Podatkowe rozliczenie firmowych transakcji w walucie obcej - Dodatek nr 13 do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 16 (496) z dnia 20.08.2019
Podatkowe rozliczenie firmowych transakcji w walucie obcej
Szczegółowy spis treści
1. Podatkowa metoda ustalania różnic kursowych
Różnice kursowe dla celów podatku dochodowego mogą być ustalane przez podatników prowadzących księgi rachunkowe dwoma metodami: podatkową uregulowaną w (...)
2. Otrzymanie należności
Przy zastosowaniu metody podatkowej, różnice kursowe powstają m.in., w sytuacji gdy wartość przychodu należnego wyrażonego w walucie obcej po przeliczeniu na złote według kursu średniego NBP będzie:
niższa od wartości tego (...)
5. Zapłata zobowiązania
Zapłata zobowiązania w walucie obcej może powodować powstanie różnic kursowych, które jako dodatnie różnice kursowe wpływają na zwiększenie przychodów lub jako ujemne różnice kursowe wpływają na zwiększenie kosztów uzyskania przychodów.
(...)
6. Koszt poniesiony w walucie obcej - przeliczenie na złote
Na podstawie art. 11a ust. 2 updof i (...)
7. Ustalenie różnicy kursowej przy zapłacie zobowiązania
Przy obliczaniu różnic kursowych dotyczących zobowiązań uwzględnia się art. 24c ust. 4 (...)
8. Różnice kursowe od własnych środków pieniężnych
W praktyce rachunek walutowy przede wszystkim służy do otrzymywania należności i regulowania zobowiązań w walucie obcej. Przy takich operacjach zazwyczaj kurs waluty w dniu zapłaty lub innej formy wypływu z rachunku walutowego będzie różnił (...)
10. Kompensata należności i zobowiązań wyrażonych w walucie obcej
W praktyce gospodarczej mogą być dokonywane kompensaty (potrącenia) umowne lub jednostronne. Zasady kompensaty umownej nie są uregulowane przepisami prawa. Przeprowadza się ją na podstawie umowy zawartej między stronami transakcji.
Natomiast (...)
11. Zaliczki a różnice kursowe
Podatkowe różnice kursowe powstają m.in., jeżeli wystąpi różnica pomiędzy:
wartością przychodu należnego wyrażonego w walucie obcej po przeliczeniu na złote a wartością tego przychodu z dnia otrzymania,
wartością poniesionego kosztu (...)
12. Spłata pożyczki walutowej
Generalnie wydatki na spłatę pożyczek, z wyjątkiem skapitalizowanych odsetek od tych pożyczek, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Przy czym, jeżeli pożyczka zaciągnięta jest w walucie obcej i spłacana w walucie obcej, mogą powstać różnice (...)
1. Sprzedaż w kantorze nabytej w nim waluty
Spółka nabyła w kantorze walutę w euro, którą przekazała pracownikowi udającemu się w zagraniczną podróż służbową. Po powrocie pracownik zwrócił część pobranej kwoty w tej samej walucie. Obecnie spółka zamierza sprzedać w kantorze zwróconą (...)
2. Faktura pro forma, zaliczkowa i końcowa
Na podstawie faktury pro forma wpłacono zaliczkę na poczet zakupu towaru. Następnie kontrahent wystawił fakturę zaliczkową, a potem końcową. Która z tych faktur jest podstawą do ustalenia różnic kursowych dotyczących zakupu towaru?
(...)
3. Zwrot niesłusznie otrzymanych środków pieniężnych
Spółka akcyjna podzieliła się poprzez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa i przekazanie jej do innej spółki. Pomimo powiadomienia kontrahentów o podziale spółki zdarza się, że dokonują oni płatności za faktury na konto walutowe spółki podzielonej, (...)
4. Przekazanie środków z rachunku walutowego na rachunek złotowy
Prowadzę samodzielnie działalność gospodarczą. Posiadam walutowy rachunek bankowy i rachunek złotowy. Z walutowego rachunku przelewam środki na rachunek złotowy. Przy tej operacji bank przelicza walutę przelewaną po swoim kursie. Czy do przeliczenia wypływającej (...)
5. Dokumentowanie różnic kursowych
Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach określonych w ustawie o PIT. Dochód ustalam na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Wykazuję w niej m.in. różnice kursowe. Mam jednak dylemat, czy dokument stanowiący podstawę zapisu różnic (...)
6. Przewalutowanie zobowiązania wynikającego z faktury
Otrzymałem od kontrahenta fakturę za wykonaną usługę. Kwota zobowiązania wynikająca z faktury została wyrażona w euro. Po przeliczeniu jej na złote według kursu średniego NBP ująłem ją w kosztach uzyskania przychodów. Uzgodniliśmy z kontrahentem, że zobowiązanie to zostanie przewalutowane (...)
7. Zwrot zaliczki pobranej w walucie obcej
Spółka z o.o. działa w branży handlowej. Rozlicza różnice kursowe na zasadach określonych w ustawie o CIT. W związku z tym, że jedna z transakcji dostawy towaru nie doszła do skutku, spółka zwróciła kontrahentowi zaliczkę pobraną na poczet tej (...)
8. Koszty zagranicznej podróży służbowej przedsiębiorcy
Przedsiębiorca w celu pozyskania nowych kontrahentów udał się w podróż służbową do Niemiec. Z tytułu podróży przysługują mu diety. Według jakiego kursu waluty je rozliczyć i w którym momencie uznać ich wartość za koszt uzyskania przychodów (...)
9. Wypłata dywidendy w walucie obcej
W 2019 r. spółka wypłaci dywidendę za 2018 r. W związku z tą transakcją powstaną różnice kursowe związane z:
wykazaniem zobowiązania po stronie spółki do wypłaty dywidendy oraz jej faktyczną wypłatą,
wpływem na rachunek (...)
10. Kurs waluty obcej stosowany przy rozliczaniu korekty przychodu
Spółka z o.o. prowadzi działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży hurtowej odzieży. Zgodnie z regulaminem promocji, na koniec ubiegłego roku udzieliła rabatu odbiorcom, którzy dokonali u niej największych zakupów. W niektórych przypadkach faktury korygujące będą (...)
11. Wykazywanie różnic kursowych w podatkowej księdze przychodów i rozchodów
Czy różnice kursowe z przeprowadzanych transakcji gospodarczych oraz od własnych środków pieniężnych powinnam ewidencjonować w podatkowej księdze oddzielnie z każdej operacji, czy mogę na koniec miesiąca ustalić sumę dodatnich różnic kursowych oraz sumę (...)
12. Korekta kosztu wyrażonego w walucie obcej
Spółka dokonuje zakupu towarów od kontrahenta z Holandii. Za dostarczony towar otrzymuje fakturę i przelicza ją według kursu waluty z dnia poprzedzającego dzień jej wystawienia. W miesiącu sprzedaży towaru koszt wynikający z faktury zalicza do kosztów uzyskania (...)
13. Spłata pożyczki w wyniku potrącenia wzajemnych wierzytelności
Spółka z o.o. spłaca pożyczki walutowe posiadanymi udziałami innej spółki. Czy różnice kursowe (ustalane metodą podatkową) naliczone w związku ze spłatą pożyczek w wyniku potrącenia wzajemnych wierzytelności są kosztem lub przychodem podatkowym?
(...)
14. Różnice kursowe, gdy wydatek nie stanowi kosztu podatkowego
Spółka z o.o. została obciążona karą umowną, której nie może zaliczyć do kosztów podatkowych. Na nocie obciążeniowej wartość kary jest wyrażona w euro. W tej też walucie będzie ona zapłacona. Spółka ustala różnice (...)
15. Przelew waluty z jednostki macierzystej do oddziału
Spółka z o.o. prowadzi działalność gospodarczą w Polsce i za granicą, gdzie posiada swój oddział. Oddział ten jest zakładem zagranicznym w rozumieniu ustawy o CIT i umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Spółka ustala różnice kursowe metodą (...)
16. Ujemne różnice kursowe na ryczałcie ewidencjonowanym
W ramach działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem ewidencjonowanym świadczę usługi za granicą. Z tego tytułu wystawiam faktury w walucie obcej i należności również otrzymuję w tej walucie. Przy rozliczaniu tych transakcji, wychodzą mi różnice kursowe, zarówno (...)
17. Prowizja od wypłaty gotówkowej pobrana z konta walutowego
Prowadzę indywidualną pozarolniczą działalność gospodarczą, którą rozliczam w oparciu o podatkową księgę przychodów i rozchodów. Bank z firmowego konta walutowego pobrał prowizję za wypłatę gotówkową. Czy w opisanej sytuacji powstaną różnice kursowe?
(...)
18. Pożyczka w walucie obcej zaciągnięta na wypłatę dywidendy
Spółka z o.o. zaciągnęła pożyczkę w walucie obcej, którą przeznaczyła na wypłatę dywidendy. Jej kwota zostanie pożyczkodawcy zwrócona w walucie, w jakiej została udzielona. Spółka ustala różnice kursowe dla celów podatku dochodowego tzw. (...)
19. Zakup środka trwałego za granicą
Samochód osobowy kupiłem we Francji. Faktura dokumentująca zakup została wystawiona w euro 5 sierpnia 2019 r. Samochód zamierzam uznać za środek trwały w prowadzonej przeze mnie działalności gospodarczej i wprowadzić do ewidencji środków trwałych oraz (...)
20. Przekazanie środków z rachunku walutowego na rachunek złotowy
Spółka z o.o. przelała środki z rachunku w euro na rachunek podstawowy prowadzony w złotych. Bank przeliczył transakcję po kursie z dnia przelewu, niższym od kursu, po którym środki były wycenione na moment ich wpływu na konto walutowe. Czy (...)
1. Płatność w walucie obcej za fakturę wystawioną w złotych
Jeżeli w kontrakcie wartość transakcji zostanie ustalona w polskich złotych, dokumentować ją będzie faktura wyrażona w polskich (...)
2. Konsekwencje ustalania różnic kursowych metodą rachunkową
W sytuacji gdy różnice kursowe dotyczą przychodów, które są wyłączone z przychodów podlegających opodatkowaniu lub (...)
3. Wykazywanie różnic kursowych per saldo
Różnice kursowe ustalane na podstawie przepisów o rachunkowości mogą być dla celów podatkowych rozliczane w sposób (...)
4. Zaliczenie przez podatników CIT różnic kursowych do właściwego źródła przychodów
Jeżeli przychód bądź koszt podatkowy rozpoznany w związku z określoną transakcją zostanie zakwalifikowany do danego źródła (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Serwis PLAN KONT
z obszernym komentarzem »
z obszernym komentarzem »
NOWE SCHEMATY
Schematy opodatkowania »
Indeks Księgowań
Firma »
Firma »
GOFIN NEWS
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Przewodniki on-line
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
POMOCNIKI Księgowego
Serwisy internetowe »
Serwisy internetowe »
ASYSTENT Gofin
Pobierz darmową aplikację »
Pobierz darmową aplikację »
PODCASTY Gofin
Posłuchaj »
Posłuchaj »
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Odprawa pracownika zwalnianego
Dzisiaj zostanie wypłacona pracownikowi odprawa w związku ze zwolnieniem go za wypowiedzeniem przez pracodawcę.
Czy można zastosować do tej odprawy podatek PIT 32% na wniosek pracownika, czy trzeba policzyć 12% (...)
Ulga za złe długi-proszę o pomoc dla laika
Dzień dobry, mam pierwszy raz styczność z taką sprawą.
W lipcu 2023 została wystawiona FV sprzedaży na kwotę 102876,93 netto + vat 23661,69. (termin płatności 14 dni ubywa z (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||