Problemy ze stosowaniem odwrotnego obciążenia przy usługach budowlanych - Dodatek nr 12 do Poradnika VAT nr 17 (449) z dnia 10.09.2017
Problemy ze stosowaniem odwrotnego obciążenia przy usługach budowlanych
Szczegółowy spis treści
1. Obowiązki dostawcy przy transakcji objętej odwrotnym obciążeniem
Zasadą jest, że dostawa towarów czy świadczenie usług opodatkowane są podatkiem VAT przez sprzedawcę, który wykonaną czynność dokumentuje fakturą. Od zasady tej istnieją wyjątki, określone w ustawie z dnia 11 (...)
2. Realizacja prawa do odliczenia VAT naliczonego
Kwota VAT należnego od transakcji objętej mechanizmem odwrotnego obciążenia stanowi równocześnie podlegającą odliczeniu kwotę VAT naliczonego - o ile nabyte usługi podatnik wykorzystuje (lub wykorzysta w przyszłości) na potrzeby wykonywania (...)
3. Sprawdzenie statusu podatkowego kontrahenta
W momencie realizacji transakcji, która powinna być objęta mechanizmem odwrotnego obciążenia, sprzedawca powinien sprawdzić, czy nabywca w tym konkretnym momencie figuruje w rejestrze VAT jako czynny podatnik VAT. Jeżeli nie, wówczas (...)
II. MINISTERSTWO FINANSÓW WYJAŚNIA ZASADY STOSOWANIA ODWROTNEGO OBCIĄŻENIA PRZY USŁUGACH BUDOWLANYCH
W związku ze zmianą od 1 stycznia 2017 r. zasad opodatkowania podatkiem VAT usług budowlanych świadczonych przez podwykonawców, Ministerstwo Finansów zamieściło na stronie internetowej (www.finanse.mf.gov.pl) broszurę z dnia 17 marca 2017 r., (...)
1. Identyfikacja usług podlegających mechanizmowi odwrotnego obciążenia
Usługi budowlane objęte mechanizmem odwrotnego obciążenia, zostały szczegółowo wymienione w (...)
2. Definicja pojęcia "podwykonawca"
Ustawodawca posługując się określeniem "podwykonawstwo", jednocześnie nie zdefiniował w ustawie tego pojęcia. W związku z tym od początku obowiązywania nowych przepisów w zakresie stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia przy usługach budowlanych, wielu podatników (...)
3. Roboty budowlane realizowane przez wykonawców funkcjonujących w formie konsorcjum
Konsorcjum to związek kilku przedsiębiorstw zawarty w celu dokonania wspólnego przedsięwzięcia. Z postanowień konkretnych umów konsorcjów wynikać powinien sposób jego organizacji ale również rozliczeń dokonywanych pomiędzy członkami konsorcjum a inwestorem oraz (...)
III. ZALICZKA NA POCZET TRANSAKCJI ROZLICZANEJ W RAMACH ODWROTNEGO OBCIĄŻENIA
Co do zasady, podatek należny od sprzedaży towaru rozlicza sprzedawca. Jeżeli jednak w obrocie krajowym przedmiotem dostawy są towary wymienione w (...)
IV. USŁUGI BUDOWLANE OBJĘTE ODWROTNYM OBCIĄŻENIEM W INFORMACJI PODSUMOWUJĄCEJ
W Dzienniku Ustaw z dnia 30 grudnia 2016 r., pod poz. 2269, opublikowane zostało (...)
1. Kiedy należy złożyć informację podsumowującą VAT-27?
Obowiązek składania informacji podsumowujących w obrocie krajowym (VAT-27) dotyczy podatników dokonujących dostawy towarów lub świadczących usługi, dla których podatnikiem jest nabywca, o którym mowa w (...)
2. Korekta informacji podsumowującej
Podobnie jak w przypadku korygowania deklaracji VAT, również w odniesieniu do informacji podsumowującej może zajść konieczność jej skorygowania - jeżeli dane w niej zawarte ulegną zmianie. W (...)
3. Zasady wypełniania informacji podsumowującej VAT-27
W części C informacji podsumowującej należy wykazać dane dotyczące dostaw towarów, do których ma zastosowanie (...)
1. Stawka VAT na roboty budowlane wykonywane w obiektach budownictwa mieszkaniowego
Z art. 41 ust. 12 ustawy o VAT w związku z jej art. 146a pkt 2 (...)
2. Usługa budowlana wraz z materiałem - świadczenie kompleksowe?
W wydawanych interpretacjach indywidualnych organy podatkowe powołując się na orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej podkreślają, iż zasadniczo każde świadczenie powinno być dla celów VAT traktowane jako odrębne i niezależne. Jeśli (...)
3. Dokumentowanie usług złożonych
W myśl art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, podstawą opodatkowania jest (...)
4. Problemy z opodatkowaniem niektórych usług budowlanych
» Trwała zabudowa meblowa
Przypomnijmy, iż w związku z licznym sporami pomiędzy podatnikami a organami podatkowymi w kwestii opodatkowania trwałej zabudowy meblowej, Naczelny Sąd Administracyjny wydał w dniu 24 czerwca 2013 r. uchwałę (I (...)
VI. PRAKTYCZNE PROBLEMY ZE STOSOWANIEM MECHANIZMU ODWROTNEGO OBCIĄŻENIA PRZY USŁUGACH BUDOWLANYCH - OBJAŚNIENIA PODATKOWE MF
Aby wyjaśnić wątpliwości podatników w zakresie stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia przy usługach budowlanych, Ministerstwo Finansów wydało w dniu 3 lipca 2017 r. na podstawie (...)
1. Odliczenie VAT od zakupów dokonanych na potrzeby transakcji objętej mechanizmem odwrotnego obciążenia
Firma budowlana będąca czynnym podatnikiem VAT wykonuje roboty budowlane wymienione w załączniku nr 14 do ustawy o VAT jako podwykonawca na rzecz generalnego wykonawcy i stosuje odwrotne obciążenie. Do wykonania usług zakupuje (...)
2. Klasyfikacja usług objętych odwrotnym obciążeniem
Świadczę usługi geodezyjne. Czy wykonywane przeze mnie usługi należy opodatkować w systemie odwrotnego obciążenia czy na zasadach ogólnych?
Obowiązek rozliczenia podatku VAT od dokonanej dostawy towarów (...)
3. Odwrotne obciążenie przy konserwacji dźwigów osobowych
Świadczymy usługi konserwacji urządzeń dźwigowych (wind) w budynkach mieszkalnych, galeriach handlowych itp., również jako podwykonawcy. Czy wystawiając fakturę jako podwykonawca należy zastosować odwrotne obciążenie?
Z pytania wynika, że (...)
4. Czy status inwestora decyduje o odwrotnym obciążeniu u podwykonawcy?
Świadczymy usługę montażu drzwi jako podwykonawca. Dla podmiotu, który nam zleca tę usługę (czynnego podatnika VAT), w przypadku gdy ostatecznym jej odbiorcą jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, stosujemy (...)
5. Termin rozliczenia VAT z faktury za usługę budowlaną objętą mechanizmem odwrotnego obciążenia
Kiedy należało wykazać w deklaracji VAT podatek należny i naliczony w przypadku gdy usługa świadczona przez podwykonawcę udokumentowana została fakturą z datą sprzedaży i datą wystawienia określonymi na 8 lipca 2017 r., natomiast protokół (...)
6. Zwrot bezpośredni VAT w związku z nabyciem usługi budowlanej
W lipcu 2017 r. nie wykonałem czynności opodatkowanych podatkiem VAT, jednak po stronie podatku należnego (i naliczonego) wykazałem kwotę podatku wynikającą z otrzymanej od podwykonawcy faktury za usługę budowlaną zawierającej oznaczenie (...)
7. Nabycie usługi budowlanej we własnym imieniu i na swoją rzecz
Jesteśmy firmą transportową, świadczącą usługi transportu ponadgabarytowego. Otrzymując zlecenie przewozu ładunku musimy przygotować całą trasę obejmującą transport. Zlecamy m.in. przebudowę skrzyżowań, demontaże oświetleń, słupów, stawianie dodatkowych zabezpieczeń. Wykonywane (...)
8. Wykonywanie pokryć dachowych przez podwykonawcę
Świadczę dla dewelopera usługę budowlaną polegającą na wykonywaniu pokryć dachowych. Czy w przypadku gdy zatrudnię podwykonawcę do tego rodzaju prac, to podwykonawca ten wystawi mi fakturę z odwrotnym obciążeniem?
(...)
9. Brak faktury dokumentującej nabycie usługi budowlanej podlegającej rozliczeniu w systemie odwrotnego obciążenia
Nabyłem od podwykonawcy usługę budowlaną objętą odwrotnym obciążeniem. Świadczący usługę zwleka z wystawieniem faktury dokumentującej powyższą czynność. Czy w takiej sytuacji powinienem wykazać VAT należny w okresie rozliczeniowym, w którym upłynie 30. (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekVAT.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Serwis PLAN KONT
z obszernym komentarzem »
z obszernym komentarzem »
NOWE SCHEMATY
Schematy opodatkowania »
Indeks Księgowań
Firma »
Firma »
GOFIN NEWS
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Przewodniki on-line
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
POMOCNIKI Księgowego
Serwisy internetowe »
Serwisy internetowe »
ASYSTENT Gofin
Pobierz darmową aplikację »
Pobierz darmową aplikację »
PODCASTY Gofin
Posłuchaj »
Posłuchaj »
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Odprawa pracownika zwalnianego
Dzisiaj zostanie wypłacona pracownikowi odprawa w związku ze zwolnieniem go za wypowiedzeniem przez pracodawcę.
Czy można zastosować do tej odprawy podatek PIT 32% na wniosek pracownika, czy trzeba policzyć 12% (...)
Ulga za złe długi-proszę o pomoc dla laika
Dzień dobry, mam pierwszy raz styczność z taką sprawą.
W lipcu 2023 została wystawiona FV sprzedaży na kwotę 102876,93 netto + vat 23661,69. (termin płatności 14 dni ubywa z (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||