Rozpoczynamy działalność gospodarczą - prawa i obowiązki podatników VAT - Dodatek nr 10 do Poradnika VAT nr 12 (564) z dnia 20.06.2022
Rozpoczynamy działalność gospodarczą - prawa i obowiązki podatników VAT
Szczegółowy spis treści
1. Podatnik w rozumieniu ustawy o VAT
Pojęcia podatnika podatku VAT określone są w art. 15-17 ustawy (...)
2. Pojęcie działalności gospodarczej
Ustawodawca formułując definicję podatnika posługuje się pojęciem działalności gospodarczej. Zgodnie z (...)
1.1. Podatnicy uprawnieni do zwolnienia ze względu na wysokość sprzedaży
Podmiot rozpoczynający działalność gospodarczą co do zasady korzysta ze zwolnienia z VAT i to bez konieczności dopełniania jakichkolwiek obowiązków o charakterze formalnym.
Zwolnieniu z podatku VAT podlegają tzw. drobni (...)
1.2. Rejestracja podatnika jako "podatnika VAT zwolnionego"
Zwolnienie podmiotowe z VAT w przypadku podmiotów rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej przysługuje z mocy prawa (z wyłączeniem podmiotów wykonujących czynności określone w (...)
1.3. Rozpoczęcie działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego
W myśl art. 113 ust. 9 i 10 ustawy o VAT, zwalnia się (...)
1.4. Sprzedaż uwzględniana w limicie uprawniającym do zwolnienia z VAT
Do wyliczenia wartości sprzedaży uprawniającej do zwolnienia - stosownie do zapisu art. (...)
1.5. Wyłączenia z prawa do korzystania ze zwolnienia z VAT
Podatnicy, którzy zamierzają skorzystać ze zwolnienia podmiotowego muszą mieć na uwadze, iż ustawodawca wyłączył z tego prawa podmioty dokonujące sprzedaży towarów i usług wymienionych szczegółowo w (...)
1.6. Ewidencja prowadzona przez podatnika VAT zwolnionego
» Ustalenie momentu przekroczenia kwoty uprawniającej do zwolnienia
Drobni przedsiębiorcy są zobowiązani do prowadzenia ewidencji sprzedaży za każdy dzień, nie później jednak niż przed dokonaniem sprzedaży w dniu następnym. (...)
2.1. Wykonywanie czynności zwolnionych z VAT
Podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą mogą również korzystać ze zwolnienia przedmiotowego z VAT w przypadku wykonywania czynności zwolnionych przedmiotowo z VAT, tj. wymienionych w katalogu zwolnień wskazanych w (...)
2.2. Rolnicy ryczałtowi
Podmiot, który dokonuje dostawy produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej lub świadczy usługi rolnicze może korzystać ze zwolnienia od podatku na podstawie (...)
3. Prowadzenie działalności nierejestrowej
Na mocy art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2021 r. (...)
4. Faktury dokumentujące czynności zwolnione z VAT
Na mocy art. 106b ust. 2 ustawy o VAT, podatnik, co (...)
1.1. Obowiązkowe zgłoszenie rejestracyjne
Na podatniku, który utracił prawo do zwolnienia z VAT bądź z niego zrezygnował dobrowolnie ciążą ustawowe obowiązki, w tym przede wszystkim obowiązek:
dokonania rejestracji dla podatku od towarów (...)
1.2. Złożenie formularza VAT-R przez pełnomocnika
W świetle ogólnej zasady wyrażonej w art. 138a § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. (...)
1.3. Weryfikacja danych podanych w zgłoszeniu rejestracyjnym
Po złożeniu formularza VAT-R naczelnik urzędu skarbowego weryfikuje dane podatnika podane w zgłoszeniu i po tej weryfikacji rejestruje podatnika jako "podatnika VAT czynnego", a w przypadku podatników zwolnionych z VAT - jako (...)
2.1. Dane ujęte w wykazie podatników VAT
Szef Krajowej Administracji Skarbowej na podstawie art. 96b ust. 1 (...)
2.2. Weryfikacja formalna kontrahenta w wykazie a zachowanie należytej staranności
W objaśnieniach podatkowych z dnia 20 grudnia 2019 r. w sprawie wykazu podatników VAT MF wyjaśnia, że: "(...) Wykaz umożliwi w prostszy sposób zachowanie należytej staranności. Weryfikacja formalna kontrahenta jest jedną z podstawowych przesłanek (...)
2.3. Wykreślenie, usuwanie lub prostowanie danych w wykazie
Na podstawie art. 96b ust. 7 ustawy o VAT Szef KAS (...)
3.1. Formy wystawiania faktur
Obowiązujące przepisy ustawy o VAT dopuszczają posługiwanie się przez podatników fakturami zarówno w formie tradycyjnej, tj. papierowej, jak i elektronicznej. Przy czym od 1 stycznia 2022 r. podatnicy mają również możliwość wystawiania (...)
3.2. Zakres czynności dokumentowanych fakturą
Wszelkie regulacje dotyczące zasad fakturowania znajdują się w przepisach (...)
3.3. Terminy wystawiania faktur
Zgodnie z generalną zasadą fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę i nie wcześniej niż 60. dnia przed: (...)
3.4. Dokumenty korygujące
Dokumenty, które potwierdzają dokonywane przez podatników transakcje podlegające opodatkowaniu, muszą być nie tylko prawidłowe pod względem formalnym, ale też muszą odzwierciedlać rzeczywisty przebieg transakcji. Korygowanie dokumentów odbywa się (...)
4. Ewidencje prowadzone przez podatników VAT
Ewidencje w systemie rozliczania podatku VAT pełnią bardzo ważną rolę. Właściwie prowadzone - pozwalają na prawidłowe rozliczenie podatku i sporządzenie informacji podsumowujących.
Ewidencja VAT - stosownie do (...)
5.1. Ogólna zasada odliczania VAT
Zgodnie z ogólną zasadą określoną w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, (...)
5.2. Odliczenie VAT od zakupów dokonanych przed rejestracją
Jeżeli podatnik ponosi wydatki związane z przyszłą opodatkowaną działalnością gospodarczą wiele miesięcy przed jej rozpoczęciem i dla danych faktur ustawowy termin odliczenia VAT już minął, aby móc skorzystać z prawa do (...)
5.3. Proporcjonalne odliczanie VAT
Zasady proporcjonalnego odliczania VAT określone są w przepisach art. 90-91 (...)
6. Deklaracja i ewidencja VAT w formie jednego pliku
Rozliczając podatek VAT za okresy miesięczne bądź kwartalne wszyscy podatnicy VAT zobowiązani są do składania w formie elektronicznej pliku JPK_VAT obejmującego zarówno deklarację podatkową, jak i ewidencję VAT.
(...)
7.1. Prawo podatnika do otrzymania zwrotu
Skutkiem rozliczania podatku należnego od dokonywanych w danym okresie czynności podlegających opodatkowaniu i podatku naliczonego od nabytych w tym okresie towarów i usług, może być:
nadwyżka podatku należnego nad (...)
1. Podmioty zobowiązane do ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kas rejestrujących
Przepisy ustawy o VAT nakładają obowiązek stosowania kas fiskalnych na podatników dokonujących sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych ( (...)
2. Rodzaje zwolnień z obowiązku stosowania kas
Zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących określone w rozporządzeniu (...)
2.1. Zwolnienie ze względu na wartość sprzedaży
Wartość sprzedaży z tytułu dokonywanej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub rolników ryczałtowych dla podatników kontynuujących działalność zwalniającej z obowiązku stosowania kasy wynosi 20.000 zł. W przypadku podatników (...)
2.2. Zwolnienie ze względu na strukturę sprzedaży podatników rozpoczynających sprzedaż po 31 grudnia 2021 r.
Stosownie do § 3 (...)
3.1. Rozpoczęcie prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas on-line
W myśl § 13 ust. 1 rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących, przed rozpoczęciem prowadzenia (...)
3.2. Ewidencjonowanie sprzedaży przy zastosowaniu kas z elektronicznym zapisem kopii
Rozpoczęcie prowadzenia ewidencji przez podatnika z użyciem kas z elektronicznym zapisem kopii jest poprzedzone dokonaniem fiskalizacji przez serwisanta poprzez jednokrotne i niepowtarzalne uruchomienie trybu fiskalnego z równoczesnym wpisaniem numeru identyfikacji podatkowej podatnika (...)
3.4. Oświadczenie o zapoznaniu się z informacją o zasadach prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kasy
W myśl § 6 ust. 3-6 rozporządzenia w sprawie kas podatnik jest obowiązany zapoznać (...)
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Serwis PLAN KONT
z obszernym komentarzem »
z obszernym komentarzem »
NOWE SCHEMATY
Schematy opodatkowania »
Indeks Księgowań
Firma »
Firma »
GOFIN NEWS
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Przewodniki on-line
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
POMOCNIKI Księgowego
Serwisy internetowe »
Serwisy internetowe »
ASYSTENT Gofin
Pobierz darmową aplikację »
Pobierz darmową aplikację »
PODCASTY Gofin
Posłuchaj »
Posłuchaj »
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Odprawa pracownika zwalnianego
Dzisiaj zostanie wypłacona pracownikowi odprawa w związku ze zwolnieniem go za wypowiedzeniem przez pracodawcę.
Czy można zastosować do tej odprawy podatek PIT 32% na wniosek pracownika, czy trzeba policzyć 12% (...)
Ulga za złe długi-proszę o pomoc dla laika
Dzień dobry, mam pierwszy raz styczność z taką sprawą.
W lipcu 2023 została wystawiona FV sprzedaży na kwotę 102876,93 netto + vat 23661,69. (termin płatności 14 dni ubywa z (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||