Transakcje rozliczane w ramach mechanizmu odwrotnego obciążenia - Dodatek nr 7 do Poradnika VAT nr 9 (465) z dnia 10.05.2018
Transakcje rozliczane w ramach mechanizmu odwrotnego obciążenia
Szczegółowy spis treści
1. Towary i usługi opodatkowane w ramach odwrotnego obciążenia
Zgodnie z ogólną zasadą, podatek VAT od dostawy towaru czy wykonanej usługi rozlicza sprzedawca. Wystawia on na rzecz nabywcy będącego przedsiębiorcą fakturę z wykazaną stawką oraz kwotą podatku VAT. Jest to dokument potwierdzający (...)
2. Jak sprawdzić status podatkowy kontrahenta?
W momencie realizacji transakcji, która powinna być objęta mechanizmem odwrotnego obciążenia, sprzedawca powinien sprawdzić, czy nabywca w tym konkretnym momencie figuruje w rejestrze jako czynny podatnik VAT. Jeżeli nie, wówczas - (...)
3. Obowiązek podatkowy przy odwrotnym obciążeniu i metodzie kasowej
W praktyce częste są sytuacje, w których sprzedawca towaru lub usługi objętych odwrotnym obciążeniem rozlicza podatek VAT metodą kasową. Jak w takim przypadku ustalić obowiązek podatkowy, czy zgodnie z metodą kasową właściwą (...)
1. Limit kwotowy przy dostawie sprzętu elektronicznego
W przypadku sprzedaży elektroniki (laptopów, notebooków, itp.), odwrotne obciążenie ma zastosowanie, jeżeli łączna wartość tych towarów w ramach jednolitej gospodarczo transakcji obejmującej te towary, bez kwoty podatku, przekracza kwotę 20.000 zł ( (...)
2. Towary elektroniczne sprzedawane w zestawach
Towary z kategorii tzw. elektroniki w obrocie gospodarczym dość powszechnie sprzedawane są w formie zestawów. W związku z tym podatnicy mogą mieć problemy z odpowiednim ich sklasyfikowaniem i w konsekwencji opodatkowaniem podatkiem VAT.
Aby ułatwić (...)
3. Rozliczenie zakupu udokumentowanego fakturą "odwrotne obciążenie"
Dostawca - w przypadku transakcji objętej mechanizmem odwrotnego obciążenia - wykazuje sprzedaż w deklaracji VAT - w poz. 31 jako dostawę towarów, dla których podatnikiem jest nabywca. W deklaracji za ten okres, w którym powstał (...)
4. Skutki zmiany wartości transakcji przy dostawie elektroniki
W praktyce zdarzają się sytuacje, w których następuje obniżenie wartości transakcji (poniżej 20.000 zł), ze względu na zmianę wartości transakcji, czy też inne okoliczności, jak np. obniżenie ceny czy zwrot towarów w całości lub części. (...)
5. Transakcje realizowane w ramach współpracy z kontrahentem bez umowy
Podatnicy mają często wątpliwości przy ustalaniu, czy mają do czynienia z jednolitą gospodarczo transakcją w sytuacjach, w których zamówienie poszczególnych dostaw elektroniki uzgadniane jest z kontrahentami w dowolny sposób, np. telefonicznie, mailowo, ustnie, a strony nie (...)
III. ODWROTNE OBCIĄŻENIE DLA USŁUG BUDOWLANYCH
Zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 8 ustawy o VAT, podatnikami są również (...)
1. Obowiązek podatkowy od usług objętych odwrotnym obciążeniem
W przypadku świadczenia przez podatnika VAT usług budowlanych i budowlano-montażowych na rzecz innego podatnika podatku VAT, obowiązek podatkowy powstaje zasadniczo z chwilą wystawienia faktury ( (...)
2. Identyfikacja usług podlegających mechanizmowi odwrotnego obciążenia
W związku ze zmianą zasad opodatkowania podatkiem VAT usług budowlanych świadczonych przez podwykonawców, Ministerstwo Finansów zamieściło na stronie internetowej (www.finanse.mf.gov.pl) broszurę z dnia 17 marca 2017 r., dotyczącą stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia w przypadku (...)
3. Definicja pojęcia "podwykonawca"
Podatnik świadczący usługi budowlane wymienione w załączniku nr 14 do ustawy o VAT, zanim zastosuje wobec tych usług mechanizm odwrotnego obciążenia ustalić powinien, czy świadczy te usługi jako podwykonawca. Ustawa o VAT nie (...)
1. Kiedy należy złożyć informację podsumowującą VAT-27?
Obowiązek składania informacji podsumowujących w obrocie krajowym (VAT-27) dotyczy podatników dokonujących dostawy towarów lub świadczących usługi, dla których podatnikiem jest nabywca, o którym mowa w (...)
2. Zasady wypełniania informacji podsumowującej VAT-27
W części C informacji podsumowującej należy wykazać dane dotyczące dostaw towarów, do których ma zastosowanie (...)
3. Korekta informacji podsumowującej
Podobnie jak w przypadku korygowania deklaracji VAT, również w odniesieniu do informacji podsumowującej może zajść konieczność jej skorygowania - jeżeli dane w niej zawarte ulegną zmianie. W (...)
1. Błędnie określony obowiązek podatkowy przy transakcji objętej mechanizmem odwrotnego obciążenia
Podatnik zakupił towar wymieniony w załączniku nr 11 do ustawy o VAT w dniu 31 marca 2018 r. Fakturę otrzymał 10 kwietnia z datą wystawienia 3 kwietnia. Podatek należny i naliczony został rozliczony w deklaracji VAT za kwiecień, zamiast (...)
2. Jak rozliczyć najem sprzętu budowlanego?
Jesteśmy firmą budowlaną, która prowadzi budowę jako główny wykonawca. Wynajęliśmy dźwig wraz z operatorem w celu przeładunku naszego sprzętu budowlanego. Czy taka usługa powinna być objęta procedurą odwrotnego obciążenia? Czy (...)
3. Brak faktury dokumentującej nabycie usługi budowlanej podlegającej rozliczeniu w systemie odwrotnego obciążenia
Nabyłem od podwykonawcy usługę budowlaną objętą odwrotnym obciążeniem. Świadczący usługę zwleka z wystawieniem faktury dokumentującej powyższą czynność. Czy w takiej sytuacji powinienem wykazać VAT należny w okresie rozliczeniowym, w którym upłynie 30. dzień (...)
4. Wskazanie właściwych dat w pliku JPK_VAT z faktury zakupu rozliczanej przez nabywcę
Nabywam towary wymienione w załączniku nr 11 do ustawy o VAT, objęte mechanizmem odwrotnego obciążenia. Otrzymałam od kontrahenta fakturę zakupu, która zawiera: datę wpływu, datę wystawienia oraz datę dostawy. W celu rozliczenia podatku należnego (...)
5. Odliczenie VAT od zakupów dokonanych na potrzeby transakcji objętej mechanizmem odwrotnego obciążenia
Firma budowlana będąca czynnym podatnikiem VAT wykonuje roboty budowlane wymienione w załączniku nr 14 do ustawy o VAT jako podwykonawca na rzecz generalnego wykonawcy i stosuje odwrotne obciążenie. Do wykonania usług zakupuje różnego rodzaju materiały, (...)
6. Moment wykonania usługi przyjmowanej częściowo
Jako generalny wykonawca nabywamy usługi objęte mechanizmem odwrotnego obciążenia. Umowa z podwykonawcą zawierana jest na okres 2-3 lat, a rozliczenia następują po upływie każdego kolejnego miesiąca. Co miesiąc, w celu rozliczenia finansowego dokonywany jest (...)
7. Długoterminowe umowy dotyczące robót budowlanych
Jesteśmy generalnym wykonawcą i rozliczamy nabywane od naszych podwykonawców usługi budowlane na zasadzie odwrotnego obciążenia. Zawieramy umowy długoterminowe na wykonanie konkretnego dzieła. Z postanowień umownych wynikają miesięczne okresy rozliczeniowe. Zdarza się jednak, (...)
8. Rozliczenie faktury korygującej zmieniającej stawkę z 23% na "odwrotne obciążenie"
W styczniu 2018 r. nabyliśmy sprzęt komputerowy i otrzymaliśmy od kontrahenta fakturę na kwotę 27.000 zł brutto, ze stawką 23%. W tym samym miesiącu odliczyliśmy podatek naliczony w deklaracji VAT-7. W maju 2018 r. dostaliśmy fakturę korygującą, w której dostawca (...)
9. Sposób opodatkowania VAT sprzedaży elektroniki
Na cele prowadzonej opodatkowanej działalności gospodarczej zakupiliśmy serwer o wartości netto 60.000 zł. Sprzedawca wystawił nam fakturę z 23% stawką VAT. Czy sprzedaż ta powinna być objęta mechanizmem odwrotnego obciążenia?
Sprzedaż elektroniki, (...)
10. Termin rozliczenia VAT z faktury za usługę budowlaną objętą mechanizmem odwrotnego obciążenia
Kiedy należało wykazać w deklaracji VAT podatek należny i naliczony w przypadku gdy usługa świadczona przez podwykonawcę udokumentowana została fakturą z datą sprzedaży i datą wystawienia określonymi na 8 maja 2018 r., natomiast protokół wykonania (...)
11. Zwrot bezpośredni VAT w związku z nabyciem usługi budowlanej
W kwietniu 2018 r. nie wykonałem czynności opodatkowanych podatkiem VAT, jednak po stronie podatku należnego (i naliczonego) wykazałem kwotę podatku wynikającą z otrzymanej od podwykonawcy faktury za usługę budowlaną zawierającej oznaczenie "odwrotne obciążenie". Czy mogę (...)
12. Nabycie usługi budowlanej we własnym imieniu i swoją rzecz
Jesteśmy firmą transportową, świadczącą usługi transportu ponadgabarytowego. Otrzymując zlecenie przewozu ładunku musimy przygotować całą trasę obejmującą transport. Zlecamy m.in. przebudowę skrzyżowań, demontaże oświetleń, słupów, stawianie dodatkowych zabezpieczeń. Wykonywane dla (...)
13. Czy status inwestora decyduje o odwrotnym obciążeniu u podwykonawcy?
Świadczymy usługę montażu drzwi jako podwykonawca. Dla podmiotu, który nam zleca tę usługę (czynnego podatnika VAT), w przypadku gdy ostatecznym jej odbiorcą jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, stosujemy odwrotne (...)
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Serwis PLAN KONT
z obszernym komentarzem »
z obszernym komentarzem »
NOWE SCHEMATY
Schematy opodatkowania »
Indeks Księgowań
Firma »
Firma »
GOFIN NEWS
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Przewodniki on-line
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
POMOCNIKI Księgowego
Serwisy internetowe »
Serwisy internetowe »
ASYSTENT Gofin
Pobierz darmową aplikację »
Pobierz darmową aplikację »
PODCASTY Gofin
Posłuchaj »
Posłuchaj »
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Odprawa pracownika zwalnianego
Dzisiaj zostanie wypłacona pracownikowi odprawa w związku ze zwolnieniem go za wypowiedzeniem przez pracodawcę.
Czy można zastosować do tej odprawy podatek PIT 32% na wniosek pracownika, czy trzeba policzyć 12% (...)
Ulga za złe długi-proszę o pomoc dla laika
Dzień dobry, mam pierwszy raz styczność z taką sprawą.
W lipcu 2023 została wystawiona FV sprzedaży na kwotę 102876,93 netto + vat 23661,69. (termin płatności 14 dni ubywa z (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||