Nieterminowe wykazanie obowiązku w VAT
W deklaracji VAT-7 za maj 2016 r. wykazałem obowiązek podatkowy od usługi wykonanej w lutym 2016 r. Czy i ewentualnie w jaki sposób powinienem skorygować to rozliczenie?
Wykazanie obowiązku podatkowego w VAT z opóźnieniem powinno być przez podatnika niezwłocznie skorygowane. W tym celu powinien on złożyć korektę deklaracji VAT przede wszystkim za okres, w którym nieodpowiednio deklarował podatek należny z tytułu wykonanych czynności.
W przypadku gdy podatnik wykaże obowiązek podatkowy zbyt późno naraża się na dodatkowe obciążenia finansowe. Za dany okres rozliczeniowy, za który powstała u niego zaległość podatkowa, musi bowiem uregulować odsetki za zwłokę. Będą one tym wyższe, im dłuższa będzie zwłoka z korektą. Warto pamiętać o tym, aby w przypadku obowiązku podatkowego wykazanego z opóźnieniem złożyć również korektę deklaracji VAT za okres, w którym obowiązek ten został błędnie wykazany. Wówczas za ten okres rozliczeniowy powstanie nadpłata podatku VAT.
Korekta technicznie polega na ponownym wypełnieniu formularza deklaracji za dany okres rozliczeniowy i wskazaniu, iż jest to deklaracja korygująca. Podaje się w takiej deklaracji wszystkie dane, jakie znalazły się w pierwotnej deklaracji, uwzględniając korygowane wartości. Korekta deklaracji nie wymaga obecnie dołączania do niej pisemnego uzasadnienia przyczyn jej złożenia.
W omawianej sytuacji z uwagi na błędne wykazanie obowiązku podatkowego w VAT, w deklaracji za luty powstała u Czytelnika zaległość podatkowa, natomiast w rozliczeniu za maj 2016 r. - nadpłata w podatku VAT.
Nadpłata ta zostanie z urzędu zaliczona na poczet zaległości podatkowej za luty, jednak podatnik będzie musiał uregulować odsetki od zaległości za ten miesiąc.
Podstawa prawna:
Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o VAT (Dz. U. z 2016 r. poz. 710 ze zm.)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekVAT.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||