Podstawa opodatkowania przy wynagrodzeniu zawierającym VAT
Spółka z o.o. zawarła umowę zlecenia z radcą prawnym. W związku z tym, że jest on "vatowcem", za świadczone usługi wystawia faktury, w których wyodrębnia wartość usługi bez VAT, kwotę VAT oraz wartość usługi z VAT. Na spółce ciąży obowiązek pobrania od wypłaconego wynagrodzenia zaliczki na podatek. Czy podstawę obliczenia zaliczki stanowi wartość usługi bez VAT, czy z VAT?
Ustalając podstawę obliczenia zaliczki na podatek, wynagrodzenie należy pomniejszyć o VAT.
Zgodnie z art. 155 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2016 r. poz. 710 ze zm.), w przypadkach nieuregulowanych w odrębnych przepisach, do przychodów opodatkowanych podatkiem dochodowym od osób fizycznych nie zalicza się należnego podatku od towarów i usług oraz zwróconej różnicy podatku od towarów i usług.
Z uwagi na brak w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych przepisów normujących w sposób szczególny zasady ustalania przychodu z działalności wykonywanej osobiście, w sytuacji gdy podatnik podlega opodatkowaniu VAT, do ustalenia prawidłowej podstawy opodatkowania stosuje się powołany przepis ustawy o podatku od towarów i usług. Zatem w sytuacji, o której mowa w treści pytania podstawę obliczenia zaliczki na podatek stanowi kwota netto, tj. bez VAT, po pomniejszeniu o koszty uzyskania przychodów.
Stosownie do art. 22 ust. 9 pkt 4 updof, koszty te wynoszą 20% przychodu pomniejszonego o potrącone przez płatnika w danym miesiącu składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe, których podstawę wymiaru stanowi ten przychód. Natomiast stawka podatku wynosi 18%, chyba że podatnik na podstawie art. 41a updof złoży wniosek o zastosowanie 32% stawki podatku.
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekDochodowy.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||