A
A
A
UJĘCIE TABELARYCZNE SANKCJI WYNIKAJĄCYCH Z USTAWY O VAT
» Błędy w rozliczaniu VAT
| Rodzaj/skutek popełnionego błędu (działanie podatnika) |
Wysokość sankcji | ||||||||
Niezłożenie deklaracji podatkowej oraz brak wpłaty kwoty zobowiązania podatkowego, bądź też wykazanie w złożonej deklaracji podatkowej:
|
do 30% kwoty zaniżenia zobowiązania podatkowego, kwoty zawyżenia zwrotu różnicy podatku, zwrotu podatku naliczonego lub różnicy podatku do obniżenia podatku należnego za następne okresy rozliczeniowe (art. 112b ust. 1 ustawy o VAT) | ||||||||
| Zaniżenie zobowiązania podatkowego, zawyżenie kwoty zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku naliczonego lub kwoty "do przeniesienia" bądź wykazania kwoty zwrotu lub kwoty "do przeniesienia" zamiast kwoty zobowiązania podatkowego - jeżeli podatnik po zakończeniu kontroli podatkowej lub kontroli celno-skarbowej złożył korektę deklaracji uwzględniającą stwierdzone nieprawidłowości i najpóźniej w dniu złożenia tej korekty deklaracji wpłacił kwotę zobowiązania podatkowego lub zwrócił nienależną kwotę zwrotu | do 20% kwoty zaniżenia zobowiązania podatkowego, kwoty zawyżenia zwrotu różnicy podatku, zwrotu podatku naliczonego lub różnicy podatku do obniżenia podatku należnego za następne okresy rozliczeniowe (art. 112b ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT) | ||||||||
| Niezłożenie deklaracji podatkowej oraz niewpłacenie kwoty zobowiązania podatkowego - jeżeli podatnik po zakończeniu kontroli podatkowej lub kontroli celno-skarbowej złożył deklarację podatkową i najpóźniej w dniu złożenia tej deklaracji wpłacił kwotę zobowiązania podatkowego | do 20% kwoty zaniżenia zobowiązania podatkowego, kwoty zawyżenia zwrotu różnicy podatku, zwrotu podatku naliczonego lub różnicy podatku do obniżenia podatku należnego za następne okresy rozliczeniowe (art. 112b ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT) | ||||||||
| Zaniżenie zobowiązania podatkowego, zawyżenie kwoty zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku naliczonego lub kwoty "do przeniesienia" bądź wykazania kwoty zwrotu lub kwoty "do przeniesienia" zamiast kwoty zobowiązania podatkowego - jeżeli podatnik skorygował deklarację w trakcie kontroli celno-skarbowej (tj. w terminie 14 dni od dnia doręczenia upoważnienia do przeprowadzenia kontroli celno-skarbowej w zakresie prawidłowości rozliczania VAT) i najpóźniej w dniu złożenia tej korekty deklaracji wpłacił zobowiązanie podatkowe lub zwrócił nienależną kwotę zwrotu | do 15% kwoty zaniżenia zobowiązania podatkowego, kwoty zawyżenia zwrotu różnicy podatku, zwrotu podatku naliczonego lub różnicy podatku do obniżenia podatku należnego za następne okresy rozliczeniowe (art. 112b ust. 2a ustawy o VAT) | ||||||||
Zaniżenie zobowiązania podatkowego, zawyżenie kwoty zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku naliczonego lub kwoty "do przeniesienia", bądź wykazanie kwoty zwrotu lub kwoty "do przeniesienia" zamiast kwoty zobowiązania podatkowego wskutek odliczenia VAT naliczonego z faktur, które:
|
100% podatku naliczonego wynikającego z powyższych faktur (art. 112c ust. 1 ustawy o VAT) |
» Wystawienie faktury do paragonu bez NIP
| Rodzaj/skutek popełnionego błędu (działanie podatnika) |
Wysokość sankcji |
| Wystawienie dla podatnika VAT lub podatku od wartości dodanej faktury z tytułu sprzedaży zarejestrowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej do paragonu niezawierającego numeru identyfikacji podatkowej nabywcy | 100% kwoty podatku wykazanego na tej fakturze (art. 106b ust. 6 ustawy o VAT) |
Uwaga: sankcja nie ma zastosowania do podatników świadczących usługi taksówek osobowych, z wyłączeniem wynajmu samochodów osobowych z kierowcą - PKWiU 49.32.11.0 (art. 106b ust. 7).
» Ujęcie w ewidencji VAT faktury do paragonu bez NIP
| Rodzaj/skutek popełnionego błędu (działanie podatnika) |
Wysokość sankcji |
| Ujęcie przez podatnika w ewidencji VAT wystawionej dla niego faktury z tytułu sprzedaży potwierdzonej paragonem, który nie zawiera numeru identyfikacji podatkowej, za pomocą którego jest on zidentyfikowany na potrzeby podatku | 100% kwoty podatku wykazanego na fakturze (art. 109a ustawy o VAT) |
» Wystawienie faktury bez obowiązkowego oznaczenia MPP
| Rodzaj/skutek popełnionego błędu (działanie podatnika) |
Wysokość sankcji |
| Wystawienie faktury bez obowiązkowego oznaczenia "mechanizm podzielonej płatności" zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT | 30% kwoty podatku przypadającej na dostawę towarów lub świadczenie usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT wykazanej na tej fakturze (art. 106e ust. 12 ustawy o VAT) |
Uwaga: sankcja nie jest ustalana jeżeli zapłata kwoty odpowiadającej kwocie podatku przypadającej na ww. transakcję zostanie dokonana z zastosowaniem MPP.
» Dokonanie płatności z pominięciem obowiązkowego MPP
| Rodzaj/skutek popełnionego błędu (działanie podatnika) |
Wysokość sankcji |
| Wpłata należności za transakcję, do której ma zastosowanie obowiązkowy MPP z pominięciem tego mechanizmu | 30% kwoty podatku przypadającej na nabyte towary lub usługi wymienione w załączniku nr 15 do ustawy, wykazane na fakturze, której dotyczy płatność (art. 108a ust. 7 ustawy o VAT) |
Uwaga: sankcja nie jest ustalana jeżeli dostawca lub usługodawca rozliczy całą kwotę podatku wynikającą z faktury, która zostanie zapłacona z pominięciem MPP.
» Naruszenie obowiązku stosowania kasy rejestrującej
| Rodzaj/skutek popełnionego błędu (działanie podatnika) |
Wysokość sankcji |
| Naruszenie obowiązku rozpoczęcia prowadzenia ewidencji sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej | 30% kwoty podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług za okres do momentu rozpoczęcia prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (art. 111 ust. 2 ustawy o VAT) |
» Brak obowiązkowego przeglądu technicznego kasy
| Rodzaj/skutek popełnionego błędu (działanie podatnika) |
Wysokość sankcji |
| Nieprzeprowadzenie obowiązkowego przeglądu technicznego kasy rejestrującej w określonym terminie przez właściwy podmiot | 300 zł (art. 111 ust. 6ka i art. 145a ust. 10 ustawy o VAT) |
» Brak korekty nieprawidłowo sporządzonej ewidencji JPK_VAT
| Rodzaj/skutek popełnionego błędu (działanie podatnika) |
Wysokość sankcji |
| Nieprzesłanie ewidencji skorygowanej w zakresie błędów wskazanych w wezwaniu przez organ podatkowy lub niezłożenie wyjaśnień, albo zrobienie tego po terminie, niewykazanie w złożonych wyjaśnieniach, że ewidencja nie zawiera błędów, o których mowa w wezwaniu w terminie 14 dni od dnia doręczenia wezwania | 500 zł za każdy błąd uniemożliwiający przeprowadzenie weryfikacji prawidłowości transakcji przez naczelnika urzędu skarbowego (art. 109 ust. 3h ustawy o VAT) |
» Pobór podatku z tytułu importu towarów w procedurze USZ
| Rodzaj/skutek popełnionego błędu (działanie podatnika) |
Wysokość sankcji |
| Obliczenie i nieprawidłowy pobór podatku jeżeli osoba odpowiedzialna za pobór podatku wiedziała lub miała uzasadnione podstawy do tego, aby przypuszczać, że kwota podatku powinna być w innej wysokości niż określona na podstawie informacji towarzyszących przesyłce | 20% kwoty zaniżenia kwoty podatku (art. 138j ust. 2 ustawy o VAT) |
Uwaga: nie ustala się dodatkowego zobowiązania podatkowego, jeżeli osoba odpowiedzialna za pobór podatku posiadała informacje potwierdzające, że wartość importowanego towaru jest taka sama jak wartość wynikająca z informacji towarzyszących przesyłce.
Uwaga
Należy zaznaczyć, że dodatkowego zobowiązania podatkowego do określonych sankcji nie ustala się w stosunku do osób fizycznych, które za ten sam czyn ponoszą odpowiedzialność za wykroczenie skarbowe albo za przestępstwo skarbowe.
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekVAT.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Serwis PLAN KONT
z obszernym komentarzem »
z obszernym komentarzem »
NOWE SCHEMATY
Schematy opodatkowania »
Indeks Księgowań
Firma »
Firma »
GOFIN NEWS
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Przewodniki on-line
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
POMOCNIKI Księgowego
Serwisy internetowe »
Serwisy internetowe »
ASYSTENT Gofin
Pobierz darmową aplikację »
Pobierz darmową aplikację »
PODCASTY Gofin
Posłuchaj »
Posłuchaj »
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Odprawa pracownika zwalnianego
Dzisiaj zostanie wypłacona pracownikowi odprawa w związku ze zwolnieniem go za wypowiedzeniem przez pracodawcę.
Czy można zastosować do tej odprawy podatek PIT 32% na wniosek pracownika, czy trzeba policzyć 12% (...)
Ulga za złe długi-proszę o pomoc dla laika
Dzień dobry, mam pierwszy raz styczność z taką sprawą.
W lipcu 2023 została wystawiona FV sprzedaży na kwotę 102876,93 netto + vat 23661,69. (termin płatności 14 dni ubywa z (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||