A
A
A
Struktura ewidencji w zakresie podatku należnego
W strukturze ewidencji w zakresie podatku należnego dla JPK_V7M/JPK_V7K konieczne jest stosowanie oznaczeń identyfikujących dostawy niektórych towarów i usług oraz stosowane procedury, o których mowa w § 10 ust. 3 i 4 ww. rozporządzenia, jak również oznaczenia dowodu sprzedaży.
Oznaczenia (kody) identyfikujące sprzedawane towary i świadczone usługi
oraz stosowane procedury
| Nazwa towaru/usługi | Obowiązkowe oznaczenie | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
NAPOJE ALKOHOLOWE:
|
01 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TOWARY, O KTÓRYCH MOWA W ART. 103 UST. 5AA ustawy o VAT:
|
02 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
03 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
04 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ODPADY - wyłącznie określone w poz. 79-91 załącznika nr 15 do ustawy o VAT:
|
05 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
URZĄDZENIA ELEKTRONICZNE ORAZ CZĘŚCI I MATERIAŁY DO NICH - wyłącznie określone w poz. 7-9, 59-63, 65, 66, 69 i 94-96 załącznika nr 15 do ustawy o VAT:
|
06 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| POJAZDY ORAZ CZĘŚCI SAMOCHODOWE o kodach wyłącznie CN 8701-8708 oraz CN 8708 10 | 07 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
METALE SZLACHETNE ORAZ NIESZLACHETNE - wyłącznie określone w poz. 1-3 załącznika nr 12 do ustawy o VAT oraz w poz. 12-25, 33-40, 45, 46, 56 i 78 załącznika nr 15 do ustawy:
|
08 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| LEKI ORAZ WYROBY MEDYCZNE - produkty lecznicze, środki spożywcze specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyroby medyczne, objęte obowiązkiem zgłoszenia, o którym mowa w art. 37av ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 r. - Prawo farmaceutyczne (Dz. U. z 2019 r. poz. 499 ze zm.) | 09 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| BUDYNKI, BUDOWLE I GRUNTY | 10 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| USŁUGI W ZAKRESIE PRZENOSZENIA UPRAWNIEŃ DO EMISJI GAZÓW CIEPLARNIANYCH, o których mowa w ustawie z dnia 12 czerwca 2015 r. o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych (Dz. U. z 2020 r. poz. 136 ze zm.) | 11 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| USŁUGI NIEMATERIALNE - wyłącznie doradcze, księgowe, prawne, zarządcze, szkoleniowe, marketingowe, firm centralnych (head offices), reklamowe, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych | 12 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| USŁUGI TRANSPORTOWE I GOSPODARKI MAGAZYNOWEJ - sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex 52.1 | 13 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Nazwa procedury | Obowiązkowe oznaczenie |
| SPRZEDAŻ WYSYŁKOWA Z TERYTORIUM KRAJU | SW |
| USŁUGI TELEKOMUNIKACYJNE, NADAWCZE I ELEKTRONICZNE, o których mowa w art. 28k ustawy o VAT | EE |
| TRANSAKCJE, W KTÓRYCH ZACHODZĄ POWIĄZANIA między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą, o których mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy | TP |
| WNT dokonane przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach TRANSAKCJI TRÓJSTRONNEJ W PROCEDURZE UPROSZCZONEJ | TT_WNT |
| DOSTAWA TOWARÓW POZA TERYTORIUM KRAJU dokonana przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej | TT_D |
| ŚWIADCZENIE USŁUG TURYSTYKI, rozliczane w procedurze marży zgodnie z art. 119 ustawy o VAT | MR_T |
| DOSTAWA TOWARÓW UŻYWANYCH, DZIEŁ SZTUKI, PRZEDMIOTÓW KOLEKCJONERSKICH I ANTYKÓW, opodatkowana na zasadach marży zgodnie z art. 120 ustawy o VAT | MR_UZ |
| WDT następująca po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 42 (import) | I_42 |
| WDT następująca po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 63 (import) | I_63 |
| TRANSFER BONU JEDNEGO PRZEZNACZENIA dokonany przez podatnika działającego we własnym imieniu | B_SPV |
| DOSTAWA TOWARÓW LUB ŚWIADCZENIE USŁUG, KTÓRYCH DOTYCZY BON JEDNEGO PRZEZNACZENIA na rzecz podatnika, który wyemitował bon | B_SPV_DOSTAWA |
| USŁUGI POŚREDNICTWA ORAZ INNE USŁUGI DOTYCZĄCE TRANSFERU BONU RÓŻNEGO PRZEZNACZENIA | B_MPV_PROWIZJA |
| TRANSAKCJE OBJĘTE OBOWIĄZKIEM STOSOWANIA MECHANIZMU PODZIELONEJ PŁATNOŚCI | MPP |
Oznaczenia (kody) dowodów sprzedaży
| Nazwa dowodu sprzedaży | Obowiązkowe oznaczenie |
| DOKUMENT ZBIORCZY WEWNĘTRZNY zawierający sprzedaż Z KAS REJESTRUJĄCYCH | RO |
| DOKUMENT WEWNĘTRZNY | WEW |
| FAKTURA, O KTÓREJ MOWA W ART. 109 UST. 3D USTAWY O VAT (wystawiona do paragonu) | FP |
Ministerstwo Finansów w broszurze informacyjnej dotyczącej struktury JPK_VAT z deklaracją wskazało, że oznaczenia dostaw towarów i świadczenia usług prezentowane są za pomocą symboli od GTU_01 do GTU_13. Pola wypełnia się dla całej faktury poprzez zaznaczenie "1" we właściwych polach odpowiadających symbolom od GTU_01 do GTU_13, w przypadku wystąpienia dostawy towaru lub świadczenia usługi na ewidencjonowanym dokumencie, bez wyodrębnienia poszczególnych wartości, kwot podatku.
W przypadku, gdy dany towar i usługa nie wystąpią na dokumencie pole pozostanie puste.
Co jest również istotne, oznaczenia dostaw i świadczenia usług nie dotyczą zbiorczych informacji o sprzedaży ewidencjonowanej w kasie rejestrującej oraz zbiorczych informacji o sprzedaży nieudokumentowanej fakturami oraz nieobjętej obowiązkiem prowadzenia ewidencji sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej. Nie stosuje się ich również do transakcji zakupu skutkujących pojawieniem się VAT należnego (np. z tytułu WNT czy importu usług).
W przypadku wystąpienia specjalnych procedur (prezentowanych przykładowo za pomocą symboli MPP, MR_UZ, TP) pola te, podobnie jak w przypadku oznaczenia dostaw niektórych towarów i świadczenia usług wypełnia się dla całego dokumentu poprzez zaznaczenie "1" (w każdym z pól odpowiadających ww. symbolom, w przypadku wystąpienia danej procedury na ewidencjonowanym dokumencie), bez wyodrębnienia poszczególnych wartości, kwot podatku. W sytuacji braku takiej procedury podatnik pole pozostawi puste.
Uwaga
Oznaczenie MPP w strukturze ewidencji w zakresie podatku należnego stosuje się do faktur o kwocie brutto wyższej niż 15.000 zł, które dokumentują dostawę towarów lub świadczenie usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT.
Oznaczenia niektórych dowodów sprzedaży kodami RO, WEW czy FP są zamieszczane pod warunkiem wystąpienia w danym okresie rozliczeniowym określonego dowodu. W przypadku braku wymienionych wyżej oznaczeń pole pozostanie puste.
Ponadto do 31 grudnia 2020 r. podatnicy nie muszą wykazywać w ewidencji wysokości podstawy opodatkowania i wysokości podatku należnego wynikających z paragonów fiskalnych uznanych za faktury uproszczone (o których mowa w art. 106e ust. 5 pkt 3 ustawy o VAT) wystawionych przy użyciu kasy fiskalnej oraz danych i oznaczeń (o których mowa odpowiednio w § 10 ust. 2 pkt 1 i ust. 3 i 4 rozporządzenia) związanych z paragonami fiskalnymi.
Jednakże, aby skorzystać z tego rozwiązania w tym okresie wartość sprzedaży bez podatku (netto) oraz wysokość podatku należnego w podziale na stawki podatku oraz sprzedaż zwolnioną od podatku wynikające ze zbiorczych informacji z ewidencji sprzedaży prowadzonej przy zastosowaniu kas rejestrujących muszą zostać ujęte w ewidencji (zgodnie z § 10 ust. 1 pkt 8).
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekVAT.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Serwis PLAN KONT
z obszernym komentarzem »
z obszernym komentarzem »
NOWE SCHEMATY
Schematy opodatkowania »
Indeks Księgowań
Firma »
Firma »
GOFIN NEWS
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Przewodniki on-line
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
POMOCNIKI Księgowego
Serwisy internetowe »
Serwisy internetowe »
ASYSTENT Gofin
Pobierz darmową aplikację »
Pobierz darmową aplikację »
PODCASTY Gofin
Posłuchaj »
Posłuchaj »
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
Odprawa pracownika zwalnianego
Dzisiaj zostanie wypłacona pracownikowi odprawa w związku ze zwolnieniem go za wypowiedzeniem przez pracodawcę.
Czy można zastosować do tej odprawy podatek PIT 32% na wniosek pracownika, czy trzeba policzyć 12% (...)
Ulga za złe długi-proszę o pomoc dla laika
Dzień dobry, mam pierwszy raz styczność z taką sprawą.
W lipcu 2023 została wystawiona FV sprzedaży na kwotę 102876,93 netto + vat 23661,69. (termin płatności 14 dni ubywa z (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||