Przeciwdziałanie wyłudzeniom skarbowym - zasady blokowania rachunku VAT
Ustawa o STIR, wprowadziła istotne zmiany w Ordynacji podatkowej, w tym m.in. dział III B poświęcony przeciwdziałaniu wykorzystywania sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych.
Od 30 kwietnia 2018 r. weszły w życie regulacje, na mocy których Szef Krajowej Administracji Skarbowej może zablokować rachunek przedsiębiorcy, jeżeli na podstawie posiadanych danych stwierdzi, że przedsiębiorca wykorzystuje sektor bankowy do wyłudzeń skarbowych.
Na podstawie art. 119zv § 1 Ordynacji podatkowej, Szef KAS może wydać postanowienie o blokadzie rachunku podmiotu kwalifikowanego na okres nie dłuższy niż 72 godziny, jeżeli posiadane informacje, w szczególności wyniki analizy ryzyka, o której mowa w art. 119zn § 1, wskazują, że podmiot kwalifikowany może wykorzystywać działalność banków lub spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych do celów mających związek z wyłudzeniami skarbowymi lub do czynności zmierzających do wyłudzenia skarbowego, a blokada rachunku podmiotu kwalifikowanego jest konieczna, aby temu przeciwdziałać.
Blokada ta może być - na podstawie art. 119zw § 1 Ordynacji podatkowej - przedłużona na czas oznaczony, nie dłuższy jednak niż 3 miesiące, jeżeli zachodzi uzasadniona obawa, że podmiot kwalifikowany nie wykona istniejącego lub mającego powstać zobowiązania podatkowego lub zobowiązania z tytułu odpowiedzialności podatkowej osób trzecich, przekraczających równowartość 10.000 euro przeliczonych na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roboczym roku poprzedzającego rok, w którym wydano postanowienie.
Uwaga
Szef Krajowej Administracji Skarbowej może zablokować rachunek podatnika VAT (blokada może również dotyczyć rachunku VAT) na 72 godziny w celu przeciwdziałania wyłudzeniom skarbowym. Blokadę można przedłużyć do 3 miesięcy - ale tylko wówczas gdy wystąpi uzasadniona obawa co do wykonania zobowiązania podatkowego przez podatnika.
Zgodnie z art. 119zz § 1 Ordynacji podatkowej, Szef Krajowej Administracji Skarbowej może, w drodze postanowienia, wyrazić zgodę na:
1) zapłatę zobowiązania podatkowego lub należności celnej przed terminem płatności z zablokowanego rachunku podmiotu kwalifikowanego - na wniosek podmiotu kwalifikowanego zawierający wskazanie zobowiązania podatkowego lub należności celnej, jej wysokości oraz naczelnika urzędu skarbowego właściwego do jej poboru;
2) zwolnienie środków z zablokowanego rachunku podmiotu kwalifikowanego - na wniosek podmiotu kwalifikowanego w szczególnie uzasadnionych przypadkach.
Szef Krajowej Administracji Skarbowej może również, w drodze postanowienia, zwolnić środki z zablokowanego rachunku podmiotu kwalifikowanego na zapłatę zaległości podatkowej lub celnej oraz odsetek za zwłokę, w przypadku:
1) złożenia deklaracji, korekty deklaracji lub zgłoszenia celnego;
2) wydania ostatecznej decyzji ustalającej lub określającej wysokość zobowiązania podatkowego lub należności celnej, potwierdzającej istnienie zaległości podatkowej lub celnej;
3) nadania rygoru natychmiastowej wykonalności decyzji ustalającej lub określającej wysokość zobowiązania podatkowego lub należności celnej, potwierdzającej istnienie zaległości podatkowej lub celnej.
Przepisy dotyczące blokady rachunku bankowego przedsiębiorcy dotyczą również rachunku VAT, otwieranego dla podatników, którzy będą korzystać z mechanizmu split payment. Rachunek VAT otwierany jest bowiem do rachunków rozliczeniowych prowadzonych dla podatników VAT. Dzięki działaniu fiskusa, który na podstawie analizy ryzyka dokonanej w oparciu o informacje o transakcjach na rachunkach podatnika, będzie mógł ocenić czy podatnik ten wykorzystuje działalność banków lub spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych do wyłudzeń, nastąpi szybka reakcja w postaci z jednej strony blokady rachunku podatnika (także rachunku VAT), ale również wykreślenia takiego podatnika z rejestru podatników VAT.
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekVAT.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||